Urz─ůd Gminy Dziadowa K┼éoda
ul. Ole┼Ťnicka 1; 56-504 Dziadowa K┼éoda
  
     szukaj
strona g┼é├│wna | moja sprawa| redakcja | rejestr zmian | statystyka | pomoc | administracja  
Biuletyn Informacji Publicznej
   
   
Kontrole zewn─Ötrzne:
Protokół z kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej 2004
poka┐ wszystkie dokumenty

Strony protoko┼éu od 5 do 12 stanowi─ů tajemnic─Ö skarbow─ů

za┼é─ůczniki od nr IV/1/1do nr IV/1/16

 

 

                                                  Protok├│┼é

 

kompleksowej kontroli gospodarki finansowej Gminy Dziadowa K┼éoda przeprowadzonej w Urz─Ödzie Gminy, ul. Ole┼Ťnicka 1, 56-504 Dziadowa K┼éoda.

 

Numer statystyczny

 

Kontrolę przeprowadzili inspektorzy ds. kontroli gospodarki finansowej z Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu w osobach:

- Mariusz Wi─Öch, w okresie od 25 listopada 2003 r. do 12 lutego 2004 roku na podstawie upowa┼╝nienia nr 160 z 24 listopada 2003 roku z wy┼é─ůczeniem dni 24 grudnia 2003 roku i 7 i 13 stycznia 2004 roku.

- Joanna Radzieja, w okresie od 25 listopada 2003 r. do 12 lutego 2004 roku na podstawie upowa┼╝nienia nr 161 z 24 listopada 2003 roku z wy┼é─ůczeniem dni 24 grudnia 2003 roku i 7 stycznia 2004 roku

            Kontrol─ů kompleksow─ů obj─Öto gospodark─Ö finansow─ů Gminy za 2002 rok i I p├│┼érocze 2003 roku, z uwzgl─Ödnieniem danych gospodarczych z lat ubieg┼éych.

 

Ustalenia kontroli opisano w kolejnych rozdziałach:

 

I.                   Ustalenia og├│lno-organizacyjne

 

1. Dane og├│lne

W├│jtem gminy Dziadowa K┼éoda jest Tadeusz Zi├│┼ékowski wybrany 27 pa┼║dziernika 2002 roku w wyborach bezpo┼Ťrednich, kt├│ry by┼é tak┼╝e W├│jtem w III kadencji na podstawie wyboru dokonanego 27 pa┼║dziernika 1998 r.

Zast─Öpc─ů W├│jta jest Henryk Jerzyk powo┼éany przez W├│jta zarz─ůdzeniem nr 6/2002 z 2 grudnia 2002 roku, pe┼éni─ůcy r├│wnie┼╝ od 1999 roku na podstawie uchwa┼éy Rady Gminy nr V/26/99 nieodp┼éatnie funkcj─Ö Sekretarza Gminy.

Skarbnikiem Gminy jest Krystyna Maciejewska powo┼éana uchwa┼é─ů Rady nr XXV/217/02 z 18 czerwca 2002 roku. W latach 1999 – 2002 funkcj─Ö skarbnika pe┼éni┼éa Maria Kurzawa powo┼éana uchwa┼é─ů Rady nr III/13/90.

Przewodnicz─ůcym Rady Gminy jest Eugeniusz Wieczorek, na podstawie wyboru dokonanego uchwa┼é─ů Rady nr  I/1/2002 z 16 listopada 2002 roku.

Gmina Dziadowa K┼éoda wchodzi w sk┼éad powiatu Ole┼Ťnickiego. Gmina obejmuje obszar o powierzchni 105 km², kt├│ry podzielony jest na 9 so┼éectw. Liczba mieszka┼äc├│w Gminy wynosi 4 591os├│b. Organizacja i zakres dzia┼éania wspomnianych jednostek pomocniczych zosta┼éy okre┼Ťlone w statutach nadanych przez Rad─Ö uchwa┼éami.

 

2. Wewn─Ötrzne regulacje organizacyjno-prawne

W kontrolowanym okresie obowi─ůzywa┼é Statut Gminy uchwalony przez Rad─Ö uchwa┼é─ů nr XXVIII/172/01 z 30 pa┼║dziernika 2001 roku. W dniu 13 lutego 2003 roku wszed┼é w ┼╝ycie nowy Statut Gminy (opublikowany w Dzienniku Urz─Ödowym Wojew├│dztwa Dolno┼Ťl─ůskiego nr 9 poz. 203 z dnia 29.01.2003 r.) uchwalony przez Rad─Ö uchwa┼é─ů nr III/17/02.

Organizacj─Ö wewn─Ötrzn─ů Urz─Ödu Gminy okre┼Ťla┼é Regulamin Organizacyjny wprowadzony przez W├│jta zarz─ůdzeniem nr 1/2003 z 20 marca 2003 roku.

Zgodnie z Regulaminem struktura Urz─Ödu sk┼éada si─Ö z W├│jta, Zast─Öpcy W├│jta, Skarbnika oraz Sekretarza. W Urz─Ödzie utworzono dwa referaty; og├│lny – „O” oraz ksi─Ögowo┼Ťci i podatk├│w „Fn”. Wewn─ůtrz referat├│w nie utworzono kom├│rek organizacyjnych, lecz wy┼é─ůcznie stanowiska pracy. W sk┼éad Urz─Ödu wchodzi┼éy nast─Öpuj─ůce samodzielne stanowiska pracy:

- d/s obywatelskich,

- d/s inicjatyw gospodarczych,

- d/s społecznych,

- d/s gospodarki przestrzennej i ochrony ┼Ťrodowiska,

- d/s gospodarki gruntami i rolnictwa,

- d/s rady,

- d/s OC i wojskowych.

W trakcie kontroli W├│jt zarz─ůdzeniem nr 4/03 z 27 listopada 2003 roku wprowadzi┼é instrukcj─Ö w sprawie przeciwdzia┼éania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto┼Ťci maj─ůtkowych pochodz─ůcych z nielegalnych lub nieujawnionych ┼║r├│de┼é oraz przeciwdzia┼éania terroryzmowi.

            Na podstawie akt osobowych ustalono, ┼╝e wszyscy pracownicy referatu „Fn” z┼éo┼╝yli zgodnie z art. 294 ┬ž 2 ustawy – Ordynacja podatkowa przyrzeczenia o zachowaniu tajemnicy skarbowej.

Z ksi─ů┼╝ki ewidencji kontroli wynika, ┼╝e w okresie obj─Ötym badaniem kontrolnym instytucje zewn─Ötrzne nie przeprowadza┼éy kontroli w Urz─Ödzie Gminy.

 

3. Funkcjonowanie kontroli wewn─Ötrznej

W├│jt w ramach sprawowanego nadzoru ustali┼é procedury kontroli wydatk├│w ustalaj─ůc regulamin kontroli wewn─Ötrznej w Urz─Ödzie. Zgodnie z ┬ž 5 regulaminu, kontrola wewn─Ötrzna sprawowana by┼éa w postaci; kontroli wst─Öpnej, kontroli bie┼╝─ůcej, kontroli nast─Öpnej. Na podstawie protoko┼é├│w z kontroli ustalono, ┼╝e W├│jt wywi─ůza┼é si─Ö z obowi─ůzku okre┼Ťlonego w art. 127 ust. 2 ustawy o finansach publicznych w zakresie przeprowadzenia kontroli 5 % wydatk├│w jednostek organizacyjnych Gminy.

 

     II.                Ksi─Ögowo┼Ť─ç i sprawozdawczo┼Ť─ç bud┼╝etowa

Ewidencja ksi─Ögowa prowadzona by┼éa technik─ů komputerow─ů. W├│jt zarz─ůdzeniem nr 2/2002 z 1 sierpnia 2002 roku w sprawie zak┼éadowego planu kont wprowadzi┼é do stosowania programy komputerowe za pomoc─ů, kt├│rych prowadzono ewidencj─Ö ksi─Ögow─ů Urz─Ödu (za┼é─ůcznik nr 5 do planu kont).

Zarz─ůdzeniem nr 2/2002 z 1 sierpnia 2002 r. w sprawie instrukcji reguluj─ůcych gospodark─Ö finansow─ů gminy W├│jt wprowadzi┼é do u┼╝ytku:

- instrukcj─Ö obiegu, kontroli i archiwowania dokument├│w ksi─Ögowych,

- instrukcj─Ö w sprawie gospodarki maj─ůtkiem trwa┼éym Gminy, inwentaryzacji maj─ůtku,  i zasad odpowiedzialno┼Ťci za powierzone mienie,

- instrukcję w sprawie ewidencji i poboru podatków i opłat,

- instrukcj─Ö w sprawie gospodarki kasowej,

- instrukcja Zakładowy Plan Kont,

- instrukcj─Ö ewidencji i kontroli druk├│w ┼Ťcis┼éego zarachowania.

 

Szczeg├│┼éowe ustalenia kontrolne z analizy prawid┼éowo┼Ťci danych zawartych w ksi─Ögach rachunkowych i sprawozdaniach bud┼╝etowych znajduj─ů si─Ö w dalszej cz─Ö┼Ťci niniejszego protoko┼éu.

 

 

 

III.             Gospodarka pieni─Ö┼╝na i rozrachunki

 

1. Gospodarka kasowa i bankowa

Kontrola kasy przeprowadzona w dniu 3 lutego 2004 roku (vide za┼é─ůcznik nr III/1) nie wykaza┼éa nieprawid┼éowo┼Ťci w zakresie gospodarki ┼Ťrodkami pieni─Ö┼╝nymi i drukami ┼Ťcis┼éego zarachowania oraz w stanie zabezpieczenia kasy. Na podstawie protoko┼éu kontroli kasy ustalono, ┼╝e ostatniej inwentaryzacji got├│wki w kasie i druk├│w ┼Ťcis┼éego zarachowania dokonano 31 grudnia 2003 roku.

Do kontroli prawid┼éowo┼Ťci prowadzenia raport├│w kasowych oraz ewidencjonowania i rozliczania zaliczek, rachunk├│w, faktur, list wyp┼éat wynagrodze┼ä, diet wytypowano dowody ksi─Ögowe z marca 2002 roku od nr 69 do nr 104 oraz z lutego 2003 roku od nr 40 do nr 70 i z maja 2003 roku od nr 151 do 211. W wyniku kontroli nieprawid┼éowo┼Ťci nie stwierdzono.

 

W zakresie zgodno┼Ťci obrot├│w  konta 101 – „Kasa” ustalono, ┼╝e salda wytypowanych raport├│w kasowych wykazywa┼éy zgodno┼Ť─ç z saldami konta 101.

 

W kontrolowanym okresie bankow─ů obs┼éug─Ö bud┼╝etu Gminy prowadzi┼é Bank Sp├│┼édzielczy w Ole┼Ťnicy Odzia┼é w Dziadowej K┼éodzie na podstawie uchwa┼éy Rady nr VII/45/95 z 29 marca 1995 r. Ostatnia umowa nr 1/2003 z wy┼╝ej wymienionym bankiem zosta┼éa podpisana 3 marca 2003 roku. 

Dla Urz─Ödu oraz bud┼╝etu Gminy za┼éo┼╝ono ┼é─ůcznie 6 rachunk├│w bankowych. W wyniku por├│wnania sald wyci─ůg├│w bankowych za okres grudzie┼ä 2002 roku i marzec 2003 roku z saldem kont rachunk├│w bankowych (konta Urz─Ödu 130,  oraz bud┼╝etu konto – 133) w┼éa┼Ťciwych do ewidencjonowania dochod├│w i wydatk├│w bud┼╝etowych stwierdzono, ┼╝e kwoty wynikaj─ůce z wyci─ůg├│w by┼éy zgodne z kwotami na wspomnianych kontach.

            Salda na rachunkach bankowych zosta┼éy potwierdzone na koniec 2002 roku przez Bank Sp├│┼édzielczy zawiadomieniami o stanie sald, kt├│re by┼éy zgodne z ewidencj─ů ksi─Ögow─ů kont zespo┼éu 1 – „┼Ürodki pieni─Ö┼╝ne i rachunki bankowe”.

 

2. Druki ┼Ťcis┼éego zarachowania

Instrukcja ewidencji i kontroli druk├│w ┼Ťcis┼éego w Urz─Ödzie w pkt 3 cz─Ö┼Ťci og├│lnej wymienia nast─Öpuj─ůce druki: czeki got├│wkowe, czeki rozrachunkowe, kwitariusze przychodowe k – 103, kontokwitariusze, ┼Ťwiadectwa miejsca pochodzenia zwierz─ůt, arkusze spisu z natury, karty drogowe, bilety na imprezy, kasa wyda KW. W celu skontrolowania prawid┼éowo┼Ťci ewidencjonowania i przechowywania druk├│w ┼Ťcis┼éego zarachowania, w trakcie kontroli kasy, por├│wnano stan ewidencyjny druk├│w ┼Ťcis┼éego zarachowania ze stanem faktycznym. W wyniku kontroli nieprawid┼éowo┼Ťci nie stwierdzono.

 

3. Rozrachunki i roszczenia

            Z danych rocznego bilansu Urz─Ödu sporz─ůdzonego wed┼éug stanu na dzie┼ä 31 grudnia 2003 roku, wynika, ┼╝e ┼é─ůczna warto┼Ť─ç zobowi─ůza┼ä jednostki na koniec roku wynios┼éa 106.328,95 z┼é, w tym:

- z tytułu dostaw robót i usług (konto 201)............................37.130,99 zł,

- wobec bud┼╝etu (konta 221 i 225) .........................................5.738,54  z┼é,

- z tytułu ubezpieczeń społecznych (konto 229)....................22.610,38 zł,

- z tytułu wynagrodzeń (konto 231)......................................30.364,50 zł,

- rozrachunki z pracownikami (konto 234)..................................17,00 zł,

- pozosta┼ée rozrachunki (konto 240) ....................................10.567,54  z┼é.

Szczeg├│┼éowy wykaz stan├│w sald na kontach rozrachunkowych stanowi za┼é─ůcznik nr III/2 do niniejszego protoko┼éu kontroli. W wyniku analizy wy┼╝ej wymienionych sald stwierdzono, ┼╝e konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” by┼éo obci─ů┼╝ane kwotami wadi├│w i kaucji, pomimo ┼╝e zgodnie z obowi─ůzuj─ůcymi zasadami ksi─Ögowymi okre┼Ťlonymi w ustawie o rachunkowo┼Ťci do ewidencji kwot z tytu┼éu wadi├│w i kaucji s┼éu┼╝y konto 240 – „Pozosta┼ée rozrachunki”. W trakcie kontroli dokonano stosownego przeksi─Ögowania kwot wadi├│w i kaucji z konta 201 na konto 240.

 

4. Kredyty, po┼╝yczki i por─Öczenia

W kontrolowanym okresie Gmina na podstawie uchwa┼é Rady zaci─ůgn─Ö┼éa w Banku Sp├│┼édzielczym w Ole┼Ťnicy Oddzia┼é w Dziadowej K┼éodzie cztery kredyty na ┼é─ůczn─ů kwot─Ö             555 000 z┼é:

1.      Kr├│tkoterminowy na sfinansowanie remontu Gimnazjum w Dziadowej K┼éodzie w wysoko┼Ťci 100 000 z┼é. Uchwa┼éa Zarz─ůdu w sprawie zaci─ůgni─Öcia kredytu nr 79/103/02 z 8 stycznia 2002 roku.

2.      D┼éugoterminowy na sfinansowanie koszt├│w wykonania nawierzchni asfaltowych na drogach gminnych w wysoko┼Ťci 150 000 z┼é. Uchwa┼éa Zarz─ůdu w sprawie zaci─ůgni─Öcia kredytu nr 92/124/02 z 10 czerwca 2002 roku.

3.      D┼éugoterminowy na sfinansowanie bie┼╝─ůcych p┼éatno┼Ťci w zakresie o┼Ťwietlenia ulicznego i wyp┼éat dodatk├│w mieszkaniowych w wysoko┼Ťci 115 000 z┼é.

4.      Kr├│tkoterminowy na sfinansowanie bie┼╝─ůcych zobowi─ůza┼ä w wysoko┼Ťci 190 000 z┼é. Uchwa┼éa Zarz─ůdu w sprawie zaci─ůgni─Öcia kredytu nr 87/114/02 z 8 kwietnia 2004 r.

Ad 1) Umowę kredytu nr 1/2002 z Bankiem Spółdzielczym podpisano 8 stycznia 2002 roku. Aneksem do umowy z 18 marca 2002 roku przesunięto termin spłaty na 28 czerwca 2002 roku.

Ad 2) Umowę kredytu nr 2/2002 z Bankiem Spółdzielczym podpisano 1 lipca 2002 roku po przeprowadzeniu przetargu ograniczonego.

Ad 3) Umowę kredytu nr 3/2002/B z Bankiem Spółdzielczym podpisano 23 grudnia 2002 roku po przeprowadzeniu przetargu nieograniczonego.

Ad 4) Umowę kredytu nr 1/2002/RB z Bankiem Spółdzielczym podpisano 9 kwietnia 2002 roku bez przeprowadzenia postępowania przetargowego.

      Zarz─ůd zaci─ůga┼é powy┼╝sze kredyty na podstawie upowa┼╝nienia zawartego w uchwale Rady nr XXXV/215/02 z 18 czerwca 2002 roku w sprawie zmiany bud┼╝etu gminy na 2002 rok. Bank Sp├│┼édzielczy zabezpieczy┼é przyznane Gminie kredyty opr├│cz weksla in blanco, ustanowieniem pe┼énomocnictwa do dysponowania rachunkiem bie┼╝─ůcym, co jest sprzeczne z art. 30 ust. 2 pkt 4 ustawy z 5 czerwca 1998 roku o samorz─ůdzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591), w my┼Ťl kt├│rego do zada┼ä w├│jta nale┼╝y w szczeg├│lno┼Ťci wykonywanie bud┼╝etu.

Nie stwierdzono, aby ┼é─ůczna kwota d┼éugu na koniec 2002 roku przekroczy┼éa 60 % dochod├│w Gminy. Zaci─ůgni─Öte kredyty zosta┼éy prawid┼éowo wykazane w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowi─ůza┼ä wg tytu┼é├│w d┼éu┼╝nych oraz gwarancji i por─Öcze┼ä. Zaci─ůgni─Öte kredyty zosta┼éy zaewidencjonowane na koncie 134 – „Kredyty bankowe”, za┼Ť zaci─ůgni─Öta po┼╝yczka na koncie 260 – „Zobowi─ůzania finansowe”.

W kontrolowanym okresie Gmina nie udzielała gwarancji i poręczeń.

 

 

TAJEMNICA SKARBOWA (strony 5-12)

 

 

...obcych og┼éaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia wydania zezwolenia. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 1 za┼é─ůcznika nr IV/1/18 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e op┼éaty za korzystanie z zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych naliczane by┼éy w wysoko┼Ťci odpowiadaj─ůcej r├│wnowarto┼Ťci odpowiednio 125 lub 500 euro, ustalonej przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych og┼éaszanego przez NBP z dnia wydania zezwolenia. Pomimo braku okre┼Ťlenia daty wydania zezwole┼ä pracownik na swoim stanowisku prowadzi┼é dla w┼éasnych potrzeb zeszyt, w kt├│rym odnotowywa┼é dat─Ö wp┼éaty za wydane zezwolenie oraz kurs kupna walut z dnia wydania zezwolenia, tj. z dnia, w kt├│rym osoba zainteresowana zg┼éosi┼éa si─Ö po odbi├│r zezwole┼ä i dokonywa┼éa wp┼éaty (przed ich wydaniem).

            Za korzystanie z zezwole┼ä nr: II/A/2/2002, II/B/2/2002, II/C/2/2002 wa┼╝nych od 1 lutego 2002 roku op┼éat─Ö uiszczono 25 lutego 2002 roku. Powy┼╝sze by┼éo niezgodne z art. 11¹ ust. 5 powo┼éanej ustawy o wychowaniu w trze┼║wo┼Ťci i przeciwdzia┼éaniu alkoholizmowi, z kt├│rego wynika┼éo, ┼╝e w roku nabycia zezwolenia op┼éata za korzystanie z zezwolenia wnoszona jest przed wydaniem zezwolenia. W wyja┼Ťnieniu stanowi─ůcym za┼é─ůcznik nr IV/1/19 do protoko┼éu kontroli pracownik odpowiedzialnego za przygotowanie zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych stwierdzi┼é, ┼╝e powy┼╝sze zezwolenie przygotowano dla osoby ubiegaj─ůcej si─Ö o ich wydanie z dat─ů wa┼╝no┼Ťci od 1 lutego 2002 roku, lecz osoba ta nie odebra┼éa ich zgodnie z dat─ů ich wa┼╝no┼Ťci. Zainteresowany zg┼éosi┼é si─Ö po zezwolenia 25 lutego 2002 roku, wtedy te┼╝ zosta┼éa naliczona op┼éata. Osoba ta otrzyma┼éa zezwolenie po okazaniu dowodu wp┼éaty pracownikowi.

 

W stosunku do os├│b korzystaj─ůcych z pozwole┼ä uj─Ötych w poni┼╝szym zestawieniu nie wystawiano decyzji wygaszaj─ůcych, o kt├│rych mowa w art. 162 ┬ž 1 pkt 1 oraz ┬ž 3 powo┼éanej ustawy z 14 czerwca 1960 roku Kodeks post─Öpowania administracyjnego (tekst jednolity Dz. U.00, nr 98, poz. 1071 ze zm.), pomimo ┼╝e osoby te wp┼éat za korzystanie z zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych dokona┼éy po terminie okre┼Ťlonym w art. 11¹ ust. 7 ustawy z 26 pa┼║dziernika 1982 roku o wychowaniu w trze┼║wo┼Ťci i przeciwdzia┼éaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz.U.02, nr 147, poz. 1231 ze zm.).

Zestawienie:

a)      Zezwolenia o numerach: II/A/2/2002, II/B/2/2002, II/C/2/2002 - wp┼éat pierwszej i drugiej raty za 2003 rok dokonano odpowiednio: 2 lutego 2003 roku oraz 25 czerwca 2003 roku,

b)      Zezwolenia o numerach: I/A/9/2002, I/B/9/2002 - wp┼éaty dokonano w dniu 6 pa┼║dziernika 2003 roku,

c)      Zezwolenia o numerach II/B/4/2001, II/C/3/2001, II/A/5/2001, II/C/2/2001, II/B/3/2001, II/A/4/2001 w pierwszej po┼éowie 2003 roku nie wp┼éyn─Ö┼éy op┼éaty.

Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez W├│jta Gminy (pkt 1 za┼é─ůcznika nr IV/1/20 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e nie wydawano decyzji wygaszaj─ůcych, poniewa┼╝ Urz─ůd nie mia┼é mo┼╝liwo┼Ťci ustalenia daty zap┼éaty za korzystanie z pozwole┼ä wymienionych w punkcie „a”. Ponadto W├│jt nie wydawa┼é decyzji wygaszaj─ůcej ze wzgl─Ödu na trudno┼Ťci finansowe osoby korzystaj─ůcej z zezwolenia. Uwzgl─Ödnienie trudnej sytuacji finansowej by┼éo r├│wnie┼╝ przyczyn─ů niewydania decyzji wygaszaj─ůcej zezwolenia wymienione w punkcie „b”. Osoby korzystaj─ůce z zezwole┼ä wymienionych w pkt „c” w styczniu przed terminem p┼éatno┼Ťci I raty zg┼éosi┼éy ustnie rezygnacj─Ö ze sprzeda┼╝y, poniewa┼╝ nie nast─ůpi┼éa likwidacja punktu sprzeda┼╝y (nie dokonano wykre┼Ťlenia rozrachunk├│w ewidencji dzia┼éalno┼Ťci gospodarczej) zasugerowano si─Ö tym i nie wydano decyzji wygaszaj─ůcych. Ustosunkowuj─ůc si─Ö do wyja┼Ťnie┼ä dotycz─ůcych decyzji wymienionych w pkt a i b stwierdzi─ç nale┼╝y, ┼╝e przepisy prawa nie przewiduj─ů mo┼╝liwo┼Ťci przesuni─Öcia termin├│w rat op┼éaty za korzystanie z pozwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych.

 

Dla rozrachunk├│w z osobami korzystaj─ůcymi z pozwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych nie prowadzono kont analitycznych, co by┼éo niezgodne z art. 13 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 16 ust. 1 powo┼éanej ustawy o rachunkowo┼Ťci, z kt├│rych wynika, ┼╝e konta ksi─ůg pomocniczych zawieraj─ů zapisy b─Öd─ůce uszczeg├│┼éowieniem i uzupe┼énieniem zapis├│w kont ksi─Ögi g┼é├│wnej. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 2 za┼é─ůcznika nr IV/1/18 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e do ko┼äca 2002 roku nie prowadzono kont analitycznych dla os├│b korzystaj─ůcych z zezwole┼ä, poniewa┼╝ prowadzony by┼é rejestr wydawanych zezwole┼ä oraz dokonywanych wp┼éat. Konta analityczne dla tych os├│b za┼éo┼╝ono od stycznia 2003 roku.

 

W 2002 roku na realizacj─Ö gminnego programu profilaktyki i rozwi─ůzywania problem├│w alkoholowych wydatkowano 40 815 z┼é, co oznacza, ┼╝e wobec dochod├│w zrealizowanych w wysoko┼Ťci 54 177,60 z┼é, ze ┼Ťrodk├│w uzyskanych z op┼éat za korzystanie z pozwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych nie wykorzystano 13 362 z┼é. Tymczasem ze sprawozdania z realizacji programu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr IV/1/21 do protoko┼éu kontroli wynika, ┼╝e niekt├│re zadania zawarte w programie nie zosta┼éy wykonane: nie zorganizowano m.in. ┼Ťwietlicy ┼Ťrodowiskowej dla dzieci, nie udzielono wsparcia Poradni Leczenia Odwykowego w Sycowie, nie przeprowadzono szkolenia cz┼éonk├│w komisji. Powy┼╝sze by┼éo niezgodne z art. 18 ² powo┼éanej ustawy o wychowaniu w trze┼║wo┼Ťci i przeciwdzia┼éaniu alkoholizmowi, z kt├│rego wynika, ┼╝e dochody z op┼éat za korzystanie z pozwole┼ä za sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych wykorzystywane b─Öd─ů na realizacj─Ö gminnych program├│w profilaktyki i rozwi─ůzywania program├│w alkoholowych. Przyczyny niewykorzystania powy┼╝szej kwoty przedstawione zosta┼éy szczeg├│┼éowo w wyja┼Ťnieniu W├│jta Gminy zawartym w pkt 2  za┼é─ůcznika nr IV/1/20 do protoko┼éu kontroli. Z wyja┼Ťnienia tego wynika m.in., ┼╝e na wspieranie PLO w Sycowie, znajduj─ůcej si─Ö na terenie s─ůsiedniej Gminy zaplanowano kwot─Ö 2 000 z┼é, mieszka┼äcy Gminy Dziadowa K┼éoda udawali si─Ö tam na leczenie, jednak┼╝e ze wzgl─Ödu na ich ubo┼╝enie oraz koszt dojazdu autobusem coraz mniej os├│b korzysta┼éo z tej formy leczenia. W II p├│┼éroczu 2002 roku terapeuta pracuj─ůcy w punkcie Konsultacyjnym w Dziadowej K┼éodzie rozpocz─ů┼é zaj─Öcia z grup─ů os├│b uzale┼╝nionych, kt├│rych sytuacja materialna nie pozwala na dojazd do Sycowa. ┼Üwietlic─Ö ┼Ťrodowiskow─ů zamierzano uruchomi─ç w pomieszczeniu gospodarczym Gminnego O┼Ťrodka Zdrowia, jednak┼╝e pracownik SANEPIDU stwierdzi┼é, ┼╝e nie mo┼╝e wyda─ç pozytywnej opinii w tej sprawie. Wytypowano kolejn─ů lokalizacj─Ö, jednak┼╝e ze wzgl─Ödu na wysoki koszt adaptacji pomieszcze┼ä odst─ůpiono od tworzenia ┼Ťwietlicy. Oferty dotycz─ůce szkolenia cz┼éonk├│w Komisji by┼éy zbyt drogie, w zwi─ůzku z tym na szkolenie oddelegowano tylko Sekretarza Komisji, przeszkoli┼é on pozosta┼éych cz┼éonk├│w Komisji.

 

2. Wydatki bud┼╝etowe

W bud┼╝ecie na 2002 rok, po zmianach zaplanowano wydatki w og├│lnej kwocie 7 038 403 z┼é. Plan ten zrealizowano w 95,9 %, tj. w kwocie 6 747 745 z┼é. W 2003 roku w bud┼╝ecie zaplanowano wydatki w wysoko┼Ťci 6 663 041 z┼é. W I po┼éowie 2003 roku powy┼╝szy plan zrealizowano w 47 %, tj. w kwocie 3 135 643 z┼é.

 

a) Wydatki na wynagrodzenia

            W bud┼╝ecie na 2002 rok zaplanowano wydatki na wynagrodzenia pracownik├│w Urz─Ödu (dzia┼é 750, rozdz. 75023, ┬ž 4010) w kwocie 571 000 z┼é, a wykonano w 99 %, tj. w kwocie 570 507,21 z┼é. W I p├│┼éroczu 2003 roku z zaplanowanej kwoty 616 339 z┼é na wynagrodzenia pracownik├│w Urz─Ödu wydatkowano 267 026,61 z┼é, co stanowi┼éo wykonanie planu w 43 %. Do kontroli prawid┼éowo┼Ťci zaszeregowania i naliczania wynagrodze┼ä spo┼Ťr├│d 17 pracownik├│w Urz─Ödu wybrano akta osobowe 7 pracownik├│w zatrudnionych na ni┼╝ej wymienionych stanowiskach: W├│jta, Zast─Öpcy W├│jta, Skarbnika, Inspektora d/s obrony cywilnej, Inspektora d/s organizacyjo-administracyjnej, Inspektora d/s ewidencji ludno┼Ťci, Inspektora d/s spo┼éecznych. Wykaz skontrolowanych pracownik├│w stanowi za┼é─ůcznik nr IV/II/1 do niniejszego protoko┼éu.

    Nie stwierdzono nieprawid┼éowo┼Ťci w zakresie kategorii zaszeregowania pracownik├│w, stawek dodatk├│w funkcyjnego oraz sta┼╝owego. Wysoko┼Ť─ç stawek wynikaj─ůcych z kategorii zaszeregowania oraz wielko┼Ť─ç dodatku sta┼╝owego i funkcyjnego, wy┼╝ej wyszczeg├│lnionych pracownik├│w Urz─Ödu, por├│wnano z listami p┼éac za miesi─ůce grudzie┼ä 2002 rok i luty 2003 rok. W wyniku kontroli nieprawid┼éowo┼Ťci nie stwierdzono.

            Pochodne od wynagrodze┼ä pracownik├│w Urz─Ödu (sk┼éadki na fundusz ubezpiecze┼ä spo┼éecznych i fundusz pracy) zaplanowane w 2002 roku w kwocie 129 456 z┼é wykonano w 99 %, tj. 129 264,34 z┼é. Natomiast w I p├│┼éroczu 2003 roku plan wydatk├│w na pochodne od wynagrodze┼ä wykonano w 39,61 %, tj. w kwocie 55 154,69 z┼é (plan-139 243 z┼é). Kontrola dokument├│w ksi─Ögowych za miesi─ůc grudzie┼ä 2002 i stycze┼ä 2003 nie wykaza┼éa nieprawid┼éowo┼Ťci w zakresie przekazania sk┼éadek na konto ZUS i Funduszu Pracy.

 

diety radnych

            Zasady naliczania i wyp┼éacania diet radnym okre┼Ťlone zosta┼éy w uchwale Rady nr IV/21/98 z 17 grudnia 1998 r. i uchwale nr II/13/02 z 30 listopada 2002 r. Kontrol─ů prawid┼éowo┼Ťci ustalania diet obj─Öto listy diet radnych za maj 2002 roku oraz za stycze┼ä 2003 roku. W wyniku kontroli nieprawid┼éowo┼Ťci nie stwierdzono.

 

b)      Zak┼éadowy Fundusz ┼Üwiadcze┼ä Socjalnych dla pracownik├│w Urz─Ödu.

Zasady przyznawania ┼Ťrodk├│w na poszczeg├│lne cele i rodzaje dzia┼éalno┼Ťci socjalnej oraz zasady i warunki korzystania z us┼éug i ┼Ťwiadcze┼ä finansowych ustalone zosta┼éy w Regulaminie Zak┼éadowego Funduszu ┼Üwiadcze┼ä Socjalnych zatwierdzonym przez W├│jta 3 stycznia 2001 roku.

W 2002 roku i 2003 roku, kwoty odpis├│w zosta┼éy przekazane zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zak┼éadowym funduszu ┼Ťwiadcze┼ä socjalnych.

Nie stwierdzono nieprawid┼éowo┼Ťci w zakresie wyliczenia wysoko┼Ťci odpisu na 2002 i 2003 rok.

W kontrolowanym okresie gospodarowanie ┼Ťrodkami funduszu odbywa┼éo si─Ö zgodnie z zasadami okre┼Ťlonymi w regulaminie Funduszu.

 

c) Wydatki na zakup materiałów i usług

Kontrol─ů obj─Öto karty wydatk├│w z 2002 roku i I po┼éowy 2003 roku na ┬ž 4210 – zakup materia┼é├│w i wyposa┼╝enia, ┬ž 4300 – zakup us┼éug pozosta┼éych, ┬ž 4260 – zakup energii oraz 4270 – zakup us┼éug remontowych. W 2002 roku na ┬ž 4210 wydatkowano 29 129,32 z┼é, na ┬ž 4300 wydatkowano 58 688 z┼é, na ┬ž 4260 wydatkowano 3 019 z┼é. W I po┼éowie 2003 roku na ┬ž 4210 wydatkowano 19 316,88 z┼é, na ┬ž 4300 wydatkowano 48 432,70 z┼é, na ┬ž 4260 wydatkowano 1 939,02 z┼é Nie stwierdzono przekrocze┼ä planu powy┼╝szych wydatk├│w oraz nieprawid┼éowo┼Ťci w zakresie ich klasyfikacji do poszczeg├│lnych paragraf├│w. Karty wydatk├│w by┼éy zgodne ze sprawozdaniem bud┼╝etowym Rb-28s o wydatkach.

 

e) Wydatki na podróże służbowe

Wydatki z tytu┼éu podr├│┼╝y s┼éu┼╝bowych krajowych pracownik├│w Urz─Ödu (┬ž 4410) w 2002 roku wykonano w kwocie 16 717,22 z┼é, co stanowi┼éo 99 % planu po zmianach wynosz─ůcego 16 780 z┼é. W I po┼éowie 2003 roku na krajowe podr├│┼╝e s┼éu┼╝bowe pracownik├│w Urz─Ödu wydatkowano 10 210,61 z┼é, co stanowi┼éo 60 % planu (17 000 z┼é). Powy┼╝sze kwoty, wynikaj─ůce z kart wydatk├│w by┼éy zgodne z wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28 o wydatkach bud┼╝etowych. Z rejestru wynika, ┼╝e w 2002 roku wystawionych zosta┼éo 334 krajowych polece┼ä wyjazd├│w s┼éu┼╝bowych, a w I po┼éowie 2003 roku wystawionych zosta┼éo 169 polece┼ä. Do kontroli losowo wytypowano 26 polece┼ä, kt├│rych wykaz stanowi za┼é─ůcznik nr IV/II/2 do protoko┼éu kontroli. Stwierdzono, ┼╝e na druku polecenia wyjazdu s┼éu┼╝bowego nr 161/03 z 2003 roku dokonano zamazania korektorem nieprawid┼éowo wpisanej dekretacji, co by┼éo sprzeczne zasadami sporz─ůdzania dokumentu do ksi─Ögowania okre┼Ťlonymi w Instrukcji obiegu, kontroli i archiwowania dokument├│w ksi─Ögowych, w my┼Ťl kt├│rych; jakiekolwiek przer├│bki i wymazywania na dowodach ksi─Ögowych s─ů niedopuszczalne, b┼é─Ödy w dowodzie ksi─Ögowym wewn─Ötrznym mog─ů by─ç poprawiane przez skre┼Ťlenie b┼é─Ödnej tre┼Ťci lub liczby i wpisanie obok danych poprawnych z dat─ů poprawki i paraf─ů osoby upowa┼╝nionej do tej czynno┼Ťci: skre┼Ťlona tre┼Ť─ç lub liczba musi by─ç nadal czytelna; nie mo┼╝na jednak poprawia─ç pojedynczych liter lub cyfr. 

            W kontrolowanym okresie pracownikom Urz─Ödu nie wystawiano zagranicznych polece┼ä wyjazd├│w s┼éu┼╝bowych. 

            Urz─ůd nie posiada┼é samochodu s┼éu┼╝bowego. W kontrolowanym okresie podpisano z pracownikami 26 um├│w na korzystanie z samochodu prywatnego do cel├│w s┼éu┼╝bowych. Do kontroli prawid┼éowo┼Ťci rozliczania wydatk├│w zwi─ůzanych z u┼╝ywaniem samochodu prywatnego do cel├│w s┼éu┼╝bowych losowo wybrano rozliczenia wynikaj─ůce z um├│w podpisanych z 5 osobami: Tadeuszem Zi├│┼ékowskim, Henrykiem Jerzykiem, Zygmuntem Jurowiczem, Ryszardem Jurowiczem i Ew─ů Lempert. W wyniku kontroli       nieprawid┼éowo┼Ťci nie stwierdzono.      

 

e) Wydatki maj─ůtkowe

W bud┼╝ecie Gminy na wydatki maj─ůtkowe w 2002 roku (po zmianach) przewidziano 565 418 z┼é, za┼Ť z wydruku dotycz─ůcego realizacji wydatk├│w bud┼╝etowych wynika, ┼╝e wykonanie wynios┼éo 564 106,07 z┼é, co stanowi┼éo 99 % za┼éo┼╝onego planu. Na 2003 rok (stan na 30 czerwca 2003 r.) przewidziano wydatki maj─ůtkowe w kwocie 423 380 z┼é, za┼Ť wykonanie w I p├│┼éroczu 2003 r. wynios┼éo 1 319,26 z┼é ( 0,31 % planu).

 

f) Stosowanie ustawy o zam├│wieniach publicznych

Do kontroli przestrzegania przepis├│w ustawy o zam├│wieniach publicznych wytypowano dokumentacj─Ö przetargow─ů na:

 - Przebudow─Ö drogi transportu rolnego Dalborowice-Kolonia za kwot─Ö powy┼╝ej 30.000 EURO,

- Przebudow─Ö drogi transportu rolnego w miejscowo┼Ťci Dziad├│w Most za kwot─Ö powy┼╝ej 30.000 EURO,

 

Skontrolowane inwestycje zosta┼éy dofinansowane na podstawie um├│w dotacjami na ┼é─ůczn─ů kwot─Ö 176.500 z┼é uzyskanych przez Gmin─Ö od Wojew├│dztwa Dolno┼Ťl─ůskiego ze ┼Ťrodk├│w Terenowego Funduszu Ochrony Grunt├│w Rolnych.

 

Przebudowa drogi transportu rolnego Dalborowice-Kolonia.

Kontrol─ů obj─Öto nast─Öpuj─ůce dokumenty; kosztorys inwestorski, pozwolenie na budow─Ö, dziennik budowy, umow─Ö o prowadzenie nadzoru inwestorskiego, og┼éoszenie o przetargu na druku ZP-110, protok├│┼é z przetargu nieograniczonego, umow─Ö dotacji nr 2/14.3/2002, oferty, korespondencj─Ö, dokumentacj─Ö przetargow─ů na drukach ZP, zawiadomienie o wynikach przetargu, protok├│┼é z przekazania placu budowy, umow─Ö z wykonawc─ů Przedsi─Öbiorstwem Rob├│t Drogowo-Mostowych Sp. z o. o z Brzegu zawart─ů 14 sierpnia 2002 roku oraz dokumenty ksi─Ögowe w postaci rachunk├│w i faktur.

W wyniku kontroli stwierdzono, ┼╝e w oryginale umowy dotacji nr 2/14.3/2002 z 22 kwietnia 2002 roku (vide za┼é─ůcznik nr IV/II/3 do protoko┼éu kontroli) zawartej przez Gmin─Ö z Wojew├│dztwem Dolno┼Ťl─ůskim wpisano w ┬ž 5 ust. 1 wykonawc─Ö rob├│t budowlanych – Przedsi─Öbiorstwo Rob├│t Drogowo-Mostowych Sp. z o.o z Brzegu. Tymczasem post─Öpowanie przetargowe rozpocz─Ö┼éo si─Ö 13 czerwca 2002 z chwil─ů opublikowania og┼éoszenia o przetargu. Kserokopia og┼éoszenia o przetargu stanowi za┼é─ůcznik nr IV/II/4 do protoko┼éu kontroli. W zwi─ůzku z powy┼╝szym zwr├│cono si─Ö o wyja┼Ťnienie do Tadeusza Zi├│┼ékowskiego, kt├│ry w pkt 1 wyja┼Ťnienia stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr IV/II/5 do protoko┼éu kontroli stwierdzi┼é, ┼╝e „umowa na dotacj─Ö zosta┼éa przygotowana przez Urz─ůd Marsza┼ékowski Wojew├│dztwa Dolno┼Ťl─ůskiego i zostali┼Ťmy zobligowani do jej podpisania w terminie odwrotnym. Uzupe┼énienie ┬ž 5 umowy nast─ůpi┼éo w terminie p├│┼║niejszym po przeprowadzeniu post─Öpowania przetargowego. Inwestor w trakcie rozliczania zadania sk┼éada ponadto o┼Ťwiadczenie, ┼╝e wykonawca drogi zosta┼é wy┼éoniony z zachowaniem rygor├│w – ustawy o zam├│wieniach publicznych oraz przepis├│w wykonawczych do w/w ustawy. Powy┼╝szy problem zosta┼é zasygnalizowany Urz─Ödowi Marsza┼ékowskiemu Wojew├│dztwa Dolno┼Ťl─ůskiego – Wydzia┼éowi Geodezji i Kartografii celem zmiany ┬ž 5 umowy dotacji, aby w przysz┼éo┼Ťci nie uzupe┼énia─ç podpisanej ju┼╝ umowy w dacie p├│┼║niejszej”.

W umowie z wykonawc─ů, Przedsi─Öbiorstwem Rob├│t Drogowo-Mostowych Sp. z o. o zawartej 14 sierpnia 2002 roku oraz w protokole przekazania placu budowy z 14 sierpnia 2002 roku oraz w dzienniku budowy z 14 sierpnia 2002 roku wpisano jako inspektora nadzoru J├│zefa Ku┼║m─Ö, pomimo ┼╝e umowa o prowadzenie nadzoru inwestorskiego zosta┼éa podpisana z Panem Ku┼║m─ů 19 sierpnia 2002 roku. Kserokopie wymienionych wy┼╝ej dokument├│w stanowi─ů za┼é─ůcznik nr IV/II/6 do niniejszego protoko┼éu kontroli. W pkt 2 wyja┼Ťnienia stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr IV/II/5 do niniejszego protoko┼éu Tadeusz Zi├│┼ékowski stwierdzi┼é, ┼╝e „podpisanie umowy o prowadzenie nadzoru inwestorskiego na przebudow─Ö drogi transportu rolnego „Dalborowice Kolonia” o d┼éugo┼Ťci 1450 mb, mia┼éo nast─ůpi─ç w dniu 14 sierpnia 2002 r. wraz z podpisaniem umowy na wykonawstwo tego zadania z Przedsi─Öbiorstwem Rob├│t Drogowo – Mostowych w Brzegu, na kt├│re poproszono J├│zefa Ku┼║m─Ö, aby zapozna┼é si─Ö z tre┼Ťci─ů umowy i podpisa┼é przygotowan─ů umow─ů o pe┼énienie nadzoru inwestorskiego. Przygotowanej umowy o nadz├│r inwestorski w dniu 14 sierpnia 2002 roku nie podpisano z uwagi na ┬ž 7 umowy dotycz─ůcej warunk├│w odp┼éatno┼Ťci za pe┼énienie nadzoru, w kt├│rej przyj─Öto 1,5 % od warto┼Ťci rob├│t. Nast─Öpnie nast─ůpi┼éy negocjacje z inspektorem nadzoru i ustalono, ┼╝e odp┼éatno┼Ť─ç wyniesie 2 % od warto┼Ťci rob├│t brutto, dlatego przygotowano now─ů umow─Ö i podpisano w dniu 19 sierpnia 2002 roku. Przekazanie placu budowy i wpis do Dzienniku Budowy nast─ůpi┼é w dniu 14 sierpnia 2002 roku w obecno┼Ťci inwestora, inspektora nadzoru i wykonawcy, aby nie ustala─ç nowego dodatkowego terminu przekazania placu budowy. 

W dzienniku budowy nr 303/2002 r. wydanym 14 sierpnia 2002 roku na stronie 5 (vide za┼é─ůcznik nr IV/II/7 do protoko┼éu kontroli) Inspektor J├│zef Moskalik dokona┼é zamazania korektorem uprzednio wpisanej tre┼Ťci, pomimo ┼╝e z informacji o sposobie prowadzenia Dziennika Budowy wynika, ┼╝e wpisy w dzienniku powinny by─ç trwa┼ée i czytelne. W razie konieczno┼Ťci wprowadzenia poprawek do dokonanych ju┼╝ wpis├│w, nale┼╝y niew┼éa┼Ťciwy tekst skre┼Ťli─ç w spos├│b umo┼╝liwiaj─ůcy jego odczytanie i wprowadzi─ç w┼éa┼Ťciw─ů tre┼Ť─ç w nowym wpisie, opatruj─ůc go wyja┼Ťnieniem wprowadzonej zmiany. W wyja┼Ťnieniu stanowi─ůcym za┼é─ůcznik nr IV/II/8 do protoko┼éu kontroli Inspektor J├│zef Moskalik stwierdzi┼é, ┼╝e „wymazania korektorem w Dzienniku Budowy nr 303/2002 wydanym w dniu 14 sierpnia 2002 roku na przebudow─Ö drogi transportu rolnego Dalborowice-Kolonia dokona┼é kierownik budowy Pan Krzysztof Rybak, prosz─ůc o dokonanie pierwszego wpisu jako uwidocznienie wykonania rob├│t wykonanych przez mieszka┼äc├│w wsi Dalborowice przy budowie drogi, tj. wykonanie dolnej warstwy podbudowy z kruszywa ┼éamanego pochodz─ůcego z likwidowanego torowiska jako wk┼éad w┼éasny mieszka┼äc├│w wsi Dalborowice, aby by┼éo to uwidocznione przy rozliczeniu. Wpisu do w/w Dziennika Budowy dokona┼éem osobi┼Ťcie”             .

Stwierdzono, ┼╝e zamawiaj─ůcy nie dope┼éni┼é obowi─ůzku wynikaj─ůcego z art. 22 ust. 5 ustawy o zam├│wieniach publicznych i nie wezwa┼é wykonawc├│w do z┼éo┼╝enia o┼Ťwiadcze┼ä o pozostawaniu w stosunku zale┼╝no┼Ťci lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. – prawo o publicznym obrocie papierami warto┼Ťciowymi, pomimo ┼╝e warto┼Ť─ç zam├│wienia okre┼Ťlona w protokole post─Öpowania wynosi┼éa 42 733,79 EURO. Kserokopia protoko┼éu stanowi za┼é─ůcznik nr IV/II/9 do niniejszego protoko┼éu kontroli. W pkt 3 wyja┼Ťnienia stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr IV/II/5 do protoko┼éu kontroli Tadeusz Zi├│┼ékowski – W├│jt stwierdzi┼é, ┼╝e „Wymagane o┼Ťwiadczenia by┼éy z┼éo┼╝one przez oferent├│w w przewidzianym ustaw─ů terminie. Jednak┼╝e dokumenty I – ego i II – ego etapu przebudowy tej drogi realizowanej w roku 2002 i 2003 by┼éy po┼é─ůczone w jednym komplecie. Wypinaj─ůc dokumenty I – ego etapu dla potrzeb kontroli, o┼Ťwiadczenia te pomy┼ékowo pozostawiono w dokumentacji II – ego etapu przebudowy drogi”. Do wyja┼Ťnie┼ä do┼é─ůczono stosowne dokumenty.

Ustalono, ┼╝e zamawiaj─ůcy nie dope┼éni┼é obowi─ůzku wynikaj─ůcego z art. 25 ust. 4 ustawy o zam├│wieniach publicznych i nie przekaza┼é Ministrowi Spraw Wewn─Ötrznych i Administracji informacji cenowej z post─Öpowania oraz kopii oferty najkorzystniejszej. W pkt 4 wyja┼Ťnienia stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr IV/II/5 do niniejszego protoko┼éu kontroli Tadeusz Zi├│┼ékowski – W├│jt stwierdzi┼é, ┼╝e prace polegaj─ůce na przebudowie drogi dojazdowej do grunt├│w rolnych Dalborowice-Kolonia oraz drogi dojazdowej w miejscowo┼Ťci Dziad├│w Most zosta┼éy potraktowane jako prace modernizacyjne – drogowe, a nie jako prace typowo budowlane. W zwi─ůzku z powy┼╝szym oraz z uwagi na stosunkowo niskie w skali kraju warto┼Ťci prac modernizacyjnych nie przekazywano Ministrowi Spraw Wewn─Ötrznych i Administracji informacji cenowych z przeprowadzonych post─Öpowa┼ä przetargowych.

 

Przebudowa drogi transportu rolnego w miejscowo┼Ťci Dziad├│w Most

Kontrol─ů obj─Öto nast─Öpuj─ůce dokumenty; kosztorys inwestorski, pozwolenie na budow─Ö, dziennik budowy, umow─Ö o prowadzenie nadzoru inwestorskiego, og┼éoszenie o przetargu na druku ZP-110, umow─Ö dotacji, oferty, korespondencj─Ö, dokumentacj─Ö przetargow─ů na drukach ZP, protok├│┼é z przetargu nieograniczonego, zawiadomienie o wynikach przetargu, protok├│┼é z przekazania placu budowy, umow─Ö z wykonawc─ů Przedsi─Öbiorstwem Rob├│t Drogowo-Mostowych Sp. z o. o z Brzegu zawart─ů 10 lipca 2003 roku oraz dokumenty ksi─Ögowe w postaci faktur i rachunk├│w.

W wyniku kontroli powy┼╝szych dokument├│w stwierdzono, ┼╝e zamawiaj─ůcy nie spe┼éni┼é wymogu wynikaj─ůcego z art. 25 ust. 4 ustawy o zam├│wieniach publicznych i nie przekaza┼é Ministrowi Spraw Wewn─Ötrznych i Administracji informacji cenowej z post─Öpowania oraz kopii oferty najkorzystniejszej. Wyja┼Ťnienie w tej sprawie z┼éo┼╝y┼é Tadeusz Zi├│┼ékowski – W├│jt, kt├│re stanowi za┼é─ůcznik nr IV/II/5 do niniejszego protoko┼éu kontroli.

 

Dotacje dla jednostek spoza sektora finans├│w publicznych

            W kontrolowanym okresie z bud┼╝etu gminy przekazano dwie dotacje dla podmiot├│w zewn─Ötrznych:

1.      5 grudnia 2002 roku na podstawie porozumienia podpisanego przez Gmin─Ö z Ochotnicz─ů Stra┼╝─ů Po┼╝arn─ů na kwot─Ö 5.000 z┼é z przeznaczeniem na karoseri─Ö samochodu stra┼╝ackiego.

2.      21 listopada 2002 roku na podstawie porozumienia podpisanego przez Gmin─Ö z Nadodrza┼äskim Centrum Pomocy Bli┼║niemu Monar-Markot na kwot─Ö 500 z┼é z przeznaczeniem na pomoc finansow─ů dla Centrum Pomocy Bli┼║niemu.

Kontrola dokument├│w zwi─ůzanych z przekazaniem powy┼╝szych kwot nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa.

 

V. Mienie komunalne

 

  1. Gospodarka nieruchomo┼Ťciami

Sprzeda┼╝ i nabywanie nieruchomo┼Ťci

Rada Gminy nie podj─Ö┼éa uchwa┼éy, o kt├│rej mowa w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a powo┼éanej ustawy o samorz─ůdzie gminnym, tj. uchwa┼éy okre┼Ťlaj─ůcej zasady nabycia, zbycia i obci─ů┼╝enia nieruchomo┼Ťci gruntowych oraz ich wydzier┼╝awienia lub najmu na okres d┼éu┼╝szy ni┼╝ trzy lata. Uchwa┼éy takie by┼éy ka┼╝dorazowo podejmowane przed zbyciem nieruchomo┼Ťci.

W 2002 roku Gmina zby┼éa 22, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 5 dzia┼éek stanowi─ůcych mienie Gminy. Wykaz dzia┼éek zbytych w 2002 roku stanowi za┼é─ůcznik nr V/1 i V/2 do protoko┼éu kontroli, a dzia┼éek zbytych w pierwszej po┼éowie 2003 roku za┼é─ůcznik nr V/3 do protoko┼éu kontroli. W kontrolowanym okresie Gmina naby┼éa trzy nieruchomo┼Ťci: jedn─ů na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy z 10 maja 1990 roku przepisy wprowadzaj─ůce ustaw─Ö o samorz─ůdzie terytorialnym i ustaw─Ö o pracownikach samorz─ůdowych (Dz. U. nr 32 poz. 191 ze zm.), a dwie pozosta┼ée na podstawie art. 13 ustawy z 19 pa┼║dziernika 1991 roku o gospodarowaniu nieruchomo┼Ťciami rolnymi Skarbu Pa┼ästwa (tekst jednolity Dz. U. 2001 nr 57, poz. 603 ze zm.). Wykaz nabytych dzia┼éek stanowi za┼é─ůcznik nr V/4 do protoko┼éu kontroli

Kontrola prawid┼éowo┼Ťci zbywania mienia Gminnego, kt├│r─ů obj─Öto nieruchomo┼Ťci uj─Öte pod pozycj─ů nr: 1, 2, 7, 8, 14 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/1 do protoko┼éu kontroli, pod pozycj─ů nr 1 za┼é─ůcznika nr V/2 do protoko┼éu kontroli oraz pod pozycj─ů nr 3 za┼é─ůcznika nr V/3 do protoko┼éu kontroli wykaza┼éa, ┼╝e:

1. W uchwale nr XII/82/99 z 15 listopada 1999 roku Rada Gminy ustali┼éa zasady udzielania bonifikaty przy sprzeda┼╝y lokali mieszkalnych (kserokopia uchwa┼éy stanowi za┼é─ůcznik nr V/5 do protoko┼éu kontroli). Przy sprzeda┼╝y w trybie bezprzetargowym lokali mieszkalnych uj─Ötych pod pozycj─ů nr 3 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/3 do protoko┼éu kontroli bonifikaty udzielano tylko od warto┼Ťci lokalu mieszkalnego, grunt zwi─ůzany ze sprzedawanym lokalem mieszkalnym sprzedawano bez udzielenia bonifikaty, tj. po cenie ustalonej w operacie szacunkowym. Powy┼╝sze by┼éo niezgodne z art. 2 ust. 1, art. 3 ust. 1 ustawy z 24 czerwca 1994 roku o w┼éasno┼Ťci lokali (tekst jednolity Dz. U. 00 nr 80, poz. 903 ze zm.) oraz art. 50 ustawy z 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny (Dz. U. 64 nr 16, poz. 93 ze zm.), z kt├│rych wynika, ┼╝e samodzielny lokal mieszkalny mo┼╝e stanowi─ç odr─Öbn─ů nieruchomo┼Ť─ç, w razie wyodr─Öbnienia w┼éasno┼Ťci lokalu w┼éa┼Ťcicielowi przys┼éuguje udzia┼é w nieruchomo┼Ťci wsp├│lnej jako prawo zwi─ůzane z w┼éasno┼Ťci─ů lokalu, prawo to uwa┼╝a si─Ö za cz─Ö┼Ť─ç sk┼éadow─ů nieruchomo┼Ťci. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez W├│jta Gminy (pkt 1 za┼é─ůcznika nr V/6 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e bonifikaty udzielano tylko od warto┼Ťci lokalu mieszkalnego, gdy┼╝ zgodnie z uchwa┼é─ů Rady Gminy nr XII/82/99 z 15 listopada 1999 roku bonifikata ta nie obejmuje grunt├│w. Przy podejmowaniu w/w Uchwa┼éy Rada uchwali┼éa do┼Ť─ç wysokie stawki procentowe bonifikat, gdy┼╝ uwa┼╝a┼éa, ┼╝e lokale na terenie Gminy s─ů o zbyt niskim standardzie technicznym. Rada nie wyrazi┼éa zgody na bonifikat─Ö od warto┼Ťci grunt├│w, gdy┼╝ stwierdzi┼éa, ┼╝e grunt nie traci na warto┼Ťci, wr─Öcz warto┼Ť─ç grunt├│w na terenie Gminy wzrasta. Zgodnie z art. 68 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo┼Ťciami w┼éa┼Ťciwy organ mo┼╝e za zgod─ů rady udzieli─ç bonifikaty. W tym przypadku Rada wyrazi┼éa zgod─Ö tylko na bonifikat─Ö przy sprzeda┼╝y lokali mieszkalnych. Gmina zbywaj─ůc lokale mieszkalne ma obowi─ůzek zbywa─ç je zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomo┼Ťciami, w kt├│rej zapisane jest, ┼╝e bonifikata mo┼╝e zosta─ç udzielona. Gmina zbywa┼éa lokale wraz z udzia┼éem nieruchomo┼Ťci wsp├│lnej jako prawo zwi─ůzane z w┼éasno┼Ťci─ů lokalu, za cen─Ö ustalon─ů przez bieg┼éego rzeczoznawc─Ö maj─ůtkowego przy zastosowaniu bonifikaty uchwalonej przez Rad─Ö.

2. Nabywc├│w nieruchomo┼Ťci uj─Ötych pod pozycj─ů nr: 2, 14 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/1 do protoko┼éu kontroli oraz pod pozycj─ů nr 3 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/3 do protoko┼éu kontroli nie informowano na pi┼Ťmie o miejscu i terminie zawarcia umowy, co by┼éo niezgodne z art. 41 ust. 1 ustawy z 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo┼Ťciami (tekst jednolity Dz. U. 00 nr 46, poz. 543 ze zm.), z kt├│rego wynika, ┼╝e organizator przetargu jest zobowi─ůzany zawiadomi─ç osob─Ö ustalon─ů jako nabywca nieruchomo┼Ťci o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzeda┼╝y najp├│┼║niej w ci─ůgu 21 dni od dnia rozstrzygni─Öcia przetargu. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez pracownika przygotowuj─ůcego dokumentacj─Ö dotycz─ůc─ů sprzeda┼╝y nieruchomo┼Ťci (za┼é─ůcznik nr V/7 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e wst─Öpnie termin zawarcia aktu notarialnego dotycz─ůcego sprzeda┼╝y nieruchomo┼Ťci uj─Ötej pod pozycj─ů nr 2 zosta┼é w obecno┼Ťci nabywc├│w ustalony telefonicznie i przekazany ustnie. Nabywcy zg┼éosili si─Ö z dowodem dop┼éaty i w├│wczas wyznaczony wst─Öpnie termin zosta┼é potwierdzony. Nabywca nieruchomo┼Ťci uj─Ötej pod pozycj─ů nr 14 osobi┼Ťcie zg┼éosi┼é si─Ö do Urz─Ödu z pro┼Ťb─ů o spisanie umowy sprzeda┼╝y w terminie, kt├│ry ju┼╝ wcze┼Ťniej zosta┼é ustalony dla innych nabywc├│w i powiadomienie telefoniczne, po uzgodnieniu z kancelari─ů notarialn─ů termin zawarcia umowy zosta┼é przekazany telefonicznie. Nabywcy lokali mieszkalnych uj─Ötych pod pozycj─ů nr 3 przy podpisywaniu protoko┼éu z przetargu zg┼éosili wyra┼║n─ů pro┼Ťb─Ö, by o terminie i miejscu zawarcia umowy poinformowa─ç ich telefonicznie.

 

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej - konto 011 „┼Ťrodki trwa┼ée” ustalono, ┼╝e:

  1. budynki wchodz─ůce w sk┼éad nieruchomo┼Ťci, kt├│rych nabycie stwierdzono decyzj─ů Wojewody z 25 pa┼║dziernika 2002 roku (prawomocna od 28 listopada 2002 r.) uj─Öte zosta┼éy w ewidencji ksi─Ögowej 31 grudnia 2002 roku – dow├│d ksi─Ögowy nr: 533,
  2.  grunty, kt├│rych nabycie stwierdzono decyzjami Wojewody z 25 pa┼║dziernika 2002 roku oraz z 6 listopada 2002 roku nie zosta┼éy uj─Öte w ewidencji ksi─Ögowej,
  3. zbycie nieruchomo┼Ťci uj─Ötych pod pozycj─ů nr: 1, 2, 7, 8, 14 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/1 oraz pod pozycj─ů nr 1 wykazu stanowi─ůcego za┼é─ůcznik nr V/2  do protoko┼éu kontroli, pozycj─ů nr 3 za┼é─ůcznika nr V/3 do protoko┼éu nie zosta┼éo uj─Öte w ewidencji ksi─Ögowej,  pomimo ┼╝e umowy sprzeda┼╝y tych nieruchomo┼Ťci zawarto odpowiednio 28 czerwca 2002 roku, 8 lipca 2002 roku, 11 lipca 2002, 10 grudnia 2002 roku 4 kwietnia 2003 roku oraz 29 kwietnia 2003 roku.

Powy┼╝sze by┼éo niezgodne z art. 20 ust. 1 ustawy z 29 wrze┼Ťnia 1994 roku o rachunkowo┼Ťci (t.j. Dz. U. 02 nr 76, poz. 694 ze zm.), z kt├│rego wynika, ┼╝e do ksi─ůg rachunkowych okresu sprawozdawczego nale┼╝y wprowadzi─ç, w postaci zapisu, ka┼╝de zdarzenie, kt├│re nast─ůpi┼éo w tym okresie sprawozdawczym. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 1-2 za┼é─ůcznika nr V/8 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e budynki nabyte decyzj─ů Wojewody uj─Öte zosta┼éy w ewidencji na koncie 011 dopiero w dniu 31 grudnia 2002 roku, gdy┼╝ po otrzymaniu decyzji nale┼╝a┼éo odczeka─ç a┼╝ si─Ö uprawomocni, nast─Öpnie oczekiwano na ujawnienie wpisu prawa w┼éasno┼Ťci do ksi─Ögi wieczystej, aby w┼éasno┼Ť─ç zosta┼éa umocniona. Zbycie oraz nabycie nieruchomo┼Ťci opisanych w punkcie 2 i 3 nie zosta┼éo zaewidencjonowane na koncie 011, poniewa┼╝ by┼éo ewidencjonowane w referacie podatkowym, natomiast sporz─ůdzenie LT i PT zosta┼éo pomini─Öte. Wszystkie zmiany zosta┼éy wprowadzone do ewidencji inwentur─ů sporz─ůdzon─ů na dzie┼ä 31 grudnia 2002 roku. Za 2003 rok zmiany wprowadzono na podstawie LT i PT. Obecnie sprawy te prowadzi si─Ö na bie┼╝─ůco.

 

W zbiorczych dowodach ksi─Ögowych nr 572, 573 (polecenia ksi─Ögowania) nie wymieniono pojedynczych dowod├│w ksi─Ögowych, na podstawie kt├│rych dokumenty te sporz─ůdzono, co by┼éo niezgodne z art. 20 ust. 3 pkt 1 powo┼éanej ustawy o rachunkowo┼Ťci, z kt├│rego wynika, ┼╝e podstaw─ů zapis├│w w ksi─Ögach rachunkowych mog─ů by─ç sporz─ůdzone przez jednostk─Ö zbiorcze dowody ksi─Ögowe s┼éu┼╝─ůce do dokonania ┼é─ůcznych zapis├│w zbioru dowod├│w ┼║r├│d┼éowych, dowody te musz─ů by─ç w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione.

 

Najem i dzier┼╝awa nieruchomo┼Ťci

Stawki czynszu za najem lokali mieszkalnych okre┼Ťlone zosta┼éy w uchwale Rady Gminy z 15 lutego 1996 roku nr XIII/79/96 w sprawie ustalenia stawek czynszu regulowanego za lokale mieszkalne i lokale socjalne na terenie Gminy.

W kontrolowanym okresie Gmina nie zawiera┼éa um├│w najmu lokali mieszkalnych. Wykazane w za┼é─ůczniku nr V/9 do protoko┼éu kontroli umowy najmu 27 lokali mieszkalnych zawarte zosta┼éy w okresie wcze┼Ťniejszym. Kontrola prawid┼éowo┼Ťci stosowania stawek czynszowych, kt├│r─ů obj─Öto 8 um├│w uj─Ötych w za┼é─ůczniku nr V/10 do protoko┼éu kontroli nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa.

Stawki czynszu za najem lokali u┼╝ytkowych, gara┼╝y, budynk├│w inwentarsko- gospodarczych ustalone zosta┼éy w uchwale Rady z 14 listopada 2002 roku nr XXI/128/00. W kontrolowanym okresie zawarto 3 umowy najmu lokali u┼╝ytkowych. Wykaz um├│w stanowi za┼é─ůcznik nr V/11 do protoko┼éu kontroli. Kontrola prawid┼éowo┼Ťci zastosowania stawek czynszowych, kt├│r─ů obj─Öto umowy wykazane w tym za┼é─ůczniku nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa.

Stawki czynszu za dzier┼╝aw─Ö grunt├│w gminnych, stanowi─ůcych w┼éasno┼Ť─ç Gminy, u┼╝ytkowanych na cele rolne okre┼Ťlono w uchwale Zarz─ůdu z 22 lutego 1996 roku nr 39/36/96 oraz w uchwale Zarz─ůdu z 13 listopada 2002 roku nr 99/148/02. W kontrolowanym okresie zawarto 17 um├│w najmu grunt├│w rolnych. Wykaz zawartych um├│w stanowi za┼é─ůcznik nr V/12 do protoko┼éu kontroli. Kontrola prawid┼éowo┼Ťci zastosowania stawek czynszu, kt├│r─ů obj─Öto umowy wykazane pod pozycj─ů nr 8-17 wykazu nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa.

 

Gospodarka pozosta┼éymi sk┼éadnikami maj─ůtku

Środki trwałe

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej - konto 011 „┼Ťrodki trwa┼ée” ustalono, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na dzie┼ä 1 stycznia 2003 roku wynios┼éa 12 312 021,24 z┼é, do 30 czerwca 2003 roku ich stan nie zmieni┼é si─Ö. Warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na dzie┼ä 1 stycznia 2002 roku wynios┼éa 11 789 949,40 z┼é w trakcie roku warto┼Ť─ç ┼Ťrodk├│w trwa┼éych zwi─Ökszy┼éa si─Ö o 522 071,84 z┼é. Kontrola dowod├│w ksi─Ögowych o numerach: 577, 579, na podstawie kt├│rych w ewidencji ksi─Ögowej uj─Öto ┼Ťrodki trwa┼ée o og├│lnej warto┼Ťci 391 867,84 z┼é wykaza┼éa, ┼╝e:

- w dniu 31 grudnia 2002 roku w ewidencji ksi─Ögowej uj─Öto inwestycje przyj─Öte 11 pa┼║dziernika 2002 roku (dow├│d ksi─Ögowy nr 577) oraz 2 sierpnia 2002 roku (dow├│d ksi─Ögowy nr 579), co by┼éo niezgodne z powo┼éanym art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo┼Ťci. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 3 za┼é─ůcznika nr V/8 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e inwestycje zosta┼éy uj─Öte w ewidencji ksi─Ögowej w grudniu, poniewa┼╝ dokumenty OT dotycz─ůce inwestycji dor─Öczone zosta┼éy do referatu finansowego przez pracownik├│w prowadz─ůcych inwestycje w okresie p├│┼║niejszym z uwagi na okres rozliczeniowy.

- kontrola prawid┼éowo┼Ťci klasyfikowania ┼Ťrodk├│w trwa┼éych wed┼éug grup, podgrup i rodzaj├│w okre┼Ťlonych w rozporz─ůdzeniu Rady Ministr├│w z 30 grudnia 1999 roku w sprawie klasyfikacji ┼Ťrodk├│w trwa┼éych (Dz. U. nr 112, poz.1317 ze zm.), kt├│r─ů obj─Öto budynki nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa

- stosownie do ┬ž 1 pkt 3 Instrukcji w sprawie gospodarki maj─ůtkiem trwa┼éym Gminy, inwentaryzacji maj─ůtku i zasad odpowiedzialno┼Ťci za powierzone mienie, wprowadzonej w ┼╝ycie zarz─ůdzeniem W├│jta Gminy nr 2/2002 z 1 sierpnia 2002 roku umorzenie ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na koncie 071  zaewidencjonowano na podstawie wydruku komputerowego (dow├│d ksi─Ögowy nr 580). Kontrola prawid┼éowo┼Ťci zastosowania stawek umorzeniowych, kt├│r─ů obj─Öto ┼Ťrodki trwa┼ée z grupy I-„budynki” oraz sklasyfikowane w grupie IV/49/491- „zestawy komputerowe” wykaza┼éa, ┼╝e budynek mieszkalny o numerze ewidencyjnym I/11/110/1 w 2002 roku umorzono przy zastosowaniu stawki 2,5%, co by┼éo niezgodne z tabel─ů stawek umorzeniowych zawart─ů w ustawie z 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od os├│b prawnych (Dz. U., nr 56, poz. 654 ze zm.), z kt├│rej wynika, ┼╝e tego rodzaju budynki powinny by─ç umarzane przy zastosowaniu stawki 1,5%. W 2003 roku stawka zosta┼éa skorygowana.

 

Pozosta┼ée ┼Ťrodki trwa┼ée

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej - konto 013 „pozosta┼ée ┼Ťrodki trwa┼ée” ustalono, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na dzie┼ä 1 stycznia 2003 roku wynios┼éa 215 164,03 z┼é, do 30 czerwca 2003 roku ich stan zwi─Ökszy┼é si─Ö o 3 624,31 z┼é. Warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na 1 stycznia 2002 roku wynios┼éa 199 525,36 z┼é w trakcie roku ich warto┼Ť─ç zwi─Ökszy┼éa si─Ö o 20 200,69 z┼é oraz zmniejszy┼éa o 4 562,02 z┼é. Kontrola dowod├│w ksi─Ögowych: nr 279 z 2003 roku, nr 310, 500, 508 z 2002 roku wykaza┼éa, ┼╝e:

1.      W zbiorczym dowodzie ksi─Ögowym nr 310 (polecenie ksi─Ögowania) nie wymieniono dowod├│w ksi─Ögowych, na podstawie kt├│rych dokument ten sporz─ůdzono, co by┼éo niezgodne z powo┼éanym art. 20 ust. 3 pkt 1 ustawy o rachunkowo┼Ťci.

2.      Nabyte pozosta┼ée ┼Ťrodki trwa┼ée zaksi─Ögowane w 2003 roku pod pozycj─ů 279 oraz w 2002 roku pod pozycjami 310, 508 uj─Öto na koncie 013 „pozosta┼ée ┼Ťrodki trwa┼ée” w warto┼Ťci netto, tj. bez podatku VAT, co by┼éo niezgodne z art. 31 ust. 1 w zw. z art. 28 ust. 2 powo┼éanej ustawy o rachunkowo┼Ťci, z kt├│rych wynika, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkow─ů ┼Ťrodk├│w trwa┼éych stanowi cena nabycia, tj. cena zakupu sk┼éadnika aktyw├│w obejmuj─ůca kwot─Ö nale┼╝n─ů sprzedaj─ůcemu. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 4 za┼é─ůcznika nr V/8 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkow─ů pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w trwa┼éych ksi─Ögowano bez podatku VAT z powodu mylnej interpretacji przepis├│w ustawy o rachunkowo┼Ťci. Pomy┼éka nast─ůpi┼éa z tego wzgl─Ödu, ┼╝e Gmina jest podatnikiem podatku VAT. W 2003 roku ewidencj─Ö tych ┼Ťrodk├│w prowadzi si─Ö prawid┼éowo.

Stosownie do ┬ž 1 pkt 4 powo┼éanej „Instrukcji w sprawie gospodarki maj─ůtkiem trwa┼éym Gminy, inwentaryzacji maj─ůtku i zasad odpowiedzialno┼Ťci za powierzone mienie” pozosta┼ée ┼Ťrodki trwa┼ée umarzano w pe┼énej warto┼Ťci w miesi─ůcu przyj─Öcia do u┼╝ywania.

 

Warto┼Ťci niematerialne i prawne

3.      Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej - konto 020 „warto┼Ťci niematerialne i prawne” ustalono, ┼╝e ich stan pocz─ůtkowy na dzie┼ä 1 stycznia 2003 roku wyni├│s┼é 15 744,48 z┼é i do 30 czerwca 2003 roku pozosta┼é bez zmian. Stan pocz─ůtkowy warto┼Ťci niematerialnych prawnych na dzie┼ä 1 stycznia 2002 roku wyni├│s┼é 13 412,60 z┼é i w trakcie roku zwi─Ökszy┼é si─Ö o 2 256,73 z┼é. Kontrola dowod├│w ksi─Ögowych uj─Ötych w 2002 roku pod pozycj─ů 110 (faktura nr 2109/02/JKF oraz 209702/JKF) stanowi─ůcych podstaw─Ö zwi─Ökszenia warto┼Ťci niematerialnych i prawnych o 1 629,51 z┼é wykaza┼éa, ┼╝e zakupione programy komputerowe uj─Öto na koncie 020 w warto┼Ťci netto, tj. bez podatku VAT, co by┼éo niezgodne z powo┼éanymi art. 31 ust. 1 w zw. z art. 28 ust. 2 oraz art. 33 ust. 1 ustawy o rachunkowo┼Ťci. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez Skarbnik Gminy (pkt 4 za┼é─ůcznika nr V/8 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkow─ů warto┼Ťci niematerialnych i prawnych ksi─Ögowano bez podatku VAT z powodu mylnej interpretacji przepis├│w ustawy o rachunkowo┼Ťci. Pomy┼éka nast─ůpi┼éa z tego wzgl─Ödu, ┼╝e Gmina jest podatnikiem podatku VAT. W 2003 roku ewidencj─Ö tych warto┼Ťci prowadzi si─Ö prawid┼éowo.

   

Finansowy maj─ůtek trwa┼éy

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej- konto 030 „finansowy maj─ůtek trwa┼éy” ustalono, ┼╝e warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa maj─ůtku na dzie┼ä 1 stycznia 2003 roku wynios┼éa 10 000 z┼é i do 30 czerwca 2003 roku stan ten nie zmieni┼é si─Ö. Warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa ┼Ťrodk├│w trwa┼éych na 1 stycznia 2002 roku wynios┼éa 7 000 z┼é w trakcie roku po stronie Wn konta 030 zaksi─Ögowano 4 000 z┼é (pozycja ksi─Ögowa 397), a po stronie Ma 1 000 z┼é (pozycja ksi─Ögowa nr 387). Kontrola dowod├│w stanowi─ůcych podstaw─Ö powy┼╝szych ksi─Ögowa┼ä wykaza┼éa, ┼╝e:

nabycie udzia┼é├│w poprzedzone zosta┼éo uchwa┼é─ů Rady nr XXXVII/228/02 z 9 pa┼║dziernika 2002 roku w sprawie obj─Öcia kolejnych udzia┼é├│w Przez Gmin─Ö w Sp├│┼éce z ograniczon─ů odpowiedzialno┼Ťci─ů „O┼Ťwietlenie Uliczne i Drogowe” z siedzib─ů w Kaliszu, a zbycie akcji uchwa┼é─ů Rady nr XXX/185/01 z 20 grudnia 2001 roku w sprawie sprzeda┼╝y posiadanych akcji.

 

3. Inwentaryzacja

            Zasady przeprowadzania inwentaryzacji ustalone zosta┼éy w „Instrukcji w sprawie gospodarki maj─ůtkiem trwa┼éym Gminy, inwentaryzacji maj─ůtku i zasad odpowiedzialno┼Ťci za powierzone mienie”, wprowadzonej w ┼╝ycie Zarz─ůdzeniem W├│jta nr 2/2002 z 1 sierpnia 2002 roku. Stosownie do postanowie┼ä powo┼éanej instrukcji w dniu 29 listopada 2002 roku W├│jt Gminy zarz─ůdzi┼é przeprowadzenie inwentaryzacji w terminie od 4 do 31 grudnia 2002 roku, powo┼éa┼é komisj─Ö inwentaryzacyjn─ů z trzema zespo┼éami spisowymi (Zarz─ůdzenie W├│jta nr 5).

W toku inwentaryzacji ujawniono nast─Öpuj─ůce r├│┼╝nice:

-stwierdzono nadwy┼╝k─Ö pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w trwa┼éych w wysoko┼Ťci 246,12 z┼é oraz niedob├│r w wysoko┼Ťci 250 z┼é - r├│┼╝nica w wysoko┼Ťci 3,88 z┼é zosta┼éa uj─Öta w urz─ůdzeniach ksi─Ögowych w dniu 31 grudnia 2002 roku

- stwierdzono r├│┼╝nic─Ö w stanie grunt├│w wynosz─ůc─ů 118 004 z┼é, r├│┼╝nic─Ö t─ů uj─Öto na koncie 011 w dniu 31 grudnia 2002 roku.

            Ujawnione r├│┼╝nice nie zosta┼éy w trakcie inwentaryzacji wyja┼Ťnione, co by┼éo niezgodne z  art. 27 ust. 2 powo┼éanej ustawy o rachunkowo┼Ťci, z kt├│rego wynika, ┼╝e ujawnione w toku inwentaryzacji r├│┼╝nice mi─Ödzy stanem rzeczywistym, a stanem ujawnionym w ksi─Ögach nale┼╝y wyja┼Ťni─ç i rozliczy─ç w ksi─Ögach rachunkowych tego roku obrotowego, na kt├│ry przypada┼é termin inwentaryzacji.  Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez W├│jta Gminy (pkt 2 za┼é─ůcznika nr V/6 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e powy┼╝szy dokument nie zosta┼é sporz─ůdzony bezpo┼Ťrednio przy rozliczaniu inwentaryzacji, poniewa┼╝ pracownik dokonuj─ůcy inwentaryzacji grunt├│w po przekazaniu jej do Referatu Finansowego nie zosta┼é poinformowany o obowi─ůzku sporz─ůdzenia wyja┼Ťnienia na pi┼Ťmie jako dodatkowego za┼é─ůcznika do inwentaryzacji. Wszystkie r├│┼╝nice zosta┼éy przeanalizowane i wyja┼Ťnione ustnie, nowe dane zawieraj─ůce aktualny stan ┼Ťrodk├│w trwa┼éych i grunt├│w zosta┼éy wprowadzone do ewidencji. Powy┼╝szy dokument r├│┼╝nic zosta┼é sporz─ůdzony w trakcie kontroli i stanowi za┼é─ůcznik do niniejszego wyja┼Ťnienia.

 

 

 

 

VI. Zadania zlecone i realizowane w ramach porozumień

 

1. Dotacje otrzymane w zwi─ůzku z realizacj─ů zada┼ä zleconych

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej prowadzonej dla paragrafu 201 klasyfikacji bud┼╝etowej- „dotacje celowe z bud┼╝etu pa┼ästwa na realizacj─Ö zada┼ä bie┼╝─ůcych z zakresu administracji rz─ůdowej oraz innych zada┼ä zleconych gminie ustawami” ustalono, ┼╝e w 2002 roku oraz w pierwszej po┼éowie 2003 roku Gmina otrzyma┼éa z bud┼╝etu dotacje na realizacj─Ö zada┼ä sklasyfikowanych w nast─Öpuj─ůcych dzia┼éach i rozdzia┼éach klasyfikacji bud┼╝etowej:

75011- urz─Ödy wojew├│dzkie: w 2002 roku 42 785 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 21 583 z┼é

70005- gospodarka gruntami i nieruchomo┼Ťciami - w 2003 roku 588,90 z┼é

75056- spis powszechny i inne: w 2002 roku 14 000 z┼é

75101- urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa: w 2002 roku 651 zł, a w pierwszej połowie 2003 roku 320 zł

75109-wybory do rad gmin, rad powiat├│w i sejmik├│w wojew├│dztw oraz referenda gminne, powiatowe i wojew├│dzkie: w 2002 roku 12 258,58 z┼é

75110- referenda og├│lnokrajowe i konstytucyjne: w 2003 roku 5 074 z┼é

75212- pozostałe wydatki obronne: w 2002 roku 375 zł, a w pierwszej połowie 2003 roku 500 zł

75414- obrona cywilna: w 2002 roku 325 zł, a w pierwszej połowie 2003 roku 500 zł

80101- szko┼éy podstawowe: w 2002 roku 2 625 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 2 909 z┼é

85313- sk┼éadkami na ubezpieczenie zdrowotne op┼éacane za osoby pobieraj─ůce niekt├│re ┼Ťwiadczenia z pomocy spo┼éecznej: w 2002 roku 14 029 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 7 200 z┼é.

85314- zasi┼éki i pomoc w naturze oraz sk┼éadki na ubezpieczenia spo┼éeczne i zdrowotne: w 2002 roku 330 000 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 185 000 z┼é

85316- zasi┼éki rodzinne piel─Ögnacyjne wychowawcze: w 2002 roku 21 320 z┼é, w pierwszej po┼éowie 2003 roku 12 574 z┼é

85319- o┼Ťrodki pomocy spo┼éecznej: w 2002 roku 85 000 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 47 400 z┼é

85328- us┼éugi i specjalistyczne us┼éugi opieku┼äcze: w 2002 roku 22 000 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 11 500 z┼é

85395- pozosta┼éa dzia┼éalno┼Ť─ç: w 2002 roku 3 150 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 2 250 z┼é

90015- o┼Ťwietlenie ulic, plac├│w i dr├│g: w 2002 roku 75 000 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 43 188,86 z┼é.

            W 2002 roku Gmina zwr├│ci┼éa na rachunek Urz─Ödu Wojew├│dzkiego nast─Öpuj─ůce kwoty niewykorzystanych dotacji: - 4 806,35 z┼é przeznaczonych na zadanie uj─Öte w rozdziale 75109 klasyfikacji bud┼╝etowej oraz - 28,30 z┼é przeznaczonych na realizacj─Ö zadania sklasyfikowanego w rozdziale 80101 klasyfikacji bud┼╝etowej.

Stosownie do art. 126 ust. 1 pkt 3 powo┼éanej ustawy o finansach publicznych dla zada┼ä z zakresu administracji rz─ůdowej oraz innych zada┼ä zleconych jednostce ustawami opracowano plany finansowe.

W kontrolowanym okresie Gmina uzyskiwa┼éa dochody w zwi─ůzku z realizacj─ů zada┼ä uj─Ötych w nast─Öpuj─ůcych rozdzia┼éach klasyfikacji bud┼╝etowej: 75011 (w 2002 roku - 6 420,40 z┼é, a w pierwszej po┼éowie 2003 roku 4 110 z┼é oraz w rozdziale 85328 ( 2002 roku - 1 444,05 z┼é, a w pierwszym p├│┼éroczu 2003 roku 577,55 z┼é). Kontrola terminowo┼Ťci przekazywania dochod├│w na rachunek Urz─Ödu Wojew├│dzkiego, kt├│r─ů obj─Öto przekazywanie dochod├│w uzyskanych w zwi─ůzku z realizacj─ů zadania uj─Ötego w rozdziale 75011 klasyfikacji bud┼╝etowej w miesi─ůcach: marzec, maj, sierpie┼ä, pa┼║dziernik 2002 roku oraz luty, kwiecie┼ä, maj 2003 roku nieprawid┼éowo┼Ťci nie wykaza┼éa.

            Kontrol─ů prawid┼éowo┼Ťci dokonywania wydatk├│w obj─Öto realizacj─Ö zadania sklasyfikowanego w dziale 900, rozdziale 90015 klasyfikacji bud┼╝etowej – „o┼Ťwietlenie ulic, plac├│w i dr├│g”. Na podstawie dowod├│w ksi─Ögowych o numerach:

-         w 2002 roku nr: 40 (faktura nr 700012/02U), 71 (faktura nr 400076/02U), 147 (faktura nr 71/02U), 183 (faktura nr 400180/02U), 361 (PK), 514 (faktura nr 400587/02U),

-         w 2003 roku nr: 162 (faktura nr 75/03U), 250 (faktura nr 200/03U) ustalono, ┼╝e za us┼éugi zwi─ůzane z realizacj─ů powy┼╝szego zadania p┼éacono po terminach wyznaczonych w tych fakturach jako termin zap┼éaty. Zestawienie termin├│w zap┼éaty okre┼Ťlonych przez wystawc─Ö faktur oraz dat dokonywania przelew├│w na konto us┼éugodawcy zawarto w poni┼╝szej tabeli.

 

Numer faktury VAT

Termin zap┼éaty okre┼Ťlony w fakturze VAT

Data przelewu na rachunek usługodawcy

700012/02U

 25 stycznia 2002 roku

1 lutego 2002 roku

400076/02U

18 lutego 2002 roku

4 marca 2002 roku

81/02U

26 marca 2002 roku

15 maja 2002 roku

400180/02U

16 kwietnia 2002 roku

14 czerwca 2002 roku

75/03 U

26 marca 2003 roku

9 maja 2003 roku

200/03U

29 maja 2003 roku

24 czerwca 2003 roku

 

W wyja┼Ťnieniu zawartym w za┼é─ůczniku nr VI/1 do protoko┼éu kontroli W├│jt Gminy stwierdzi┼é, ┼╝e wymienione faktury zap┼éacono po terminach ze wzgl─Ödu na trudno┼Ťci finansowe w tych okresach. W pierwszej kolejno┼Ťci wyp┼éacano wynagrodzenia pracownicze oraz nale┼╝no┼Ťci wobec ZUS i Urz─Ödu Skarbowego. Dotacje z Urz─Ödu Wojew├│dzkiego otrzymywane by┼éy dopiero po zap┼éacie faktur i po przes┼éaniu obci─ů┼╝e┼ä. Za nieterminowe regulowanie nale┼╝no┼Ťci za o┼Ťwietlenie uliczne Gmina nie by┼éa obci─ů┼╝ana odsetkami.

 

2. Środki na realizację porozumień

Na podstawie ewidencji ksi─Ögowej prowadzonej dla paragrafu 232 klasyfikacji bud┼╝etowej-„dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bie┼╝─ůce realizowane na podstawie porozumie┼ä mi─Ödzy jednostkami samorz─ůdu terytorialnego” ustalono, ┼╝e w 2002 roku w zwi─ůzku z porozumieniem zawartym z Powiatem Ole┼Ťnickim Gmina otrzyma┼éa 2 000 z┼é na organizacj─Ö II Powiatowych Zawod├│w Stra┼╝y Po┼╝arnej. Powy┼╝sza dotacja zosta┼éa prawid┼éowo uj─Öta w sprawozdaniu Rb-27 o dochodach jednostki samorz─ůdu terytorialnego.

 

VII.           Rozliczenia finansowe jednostki samorz─ůdu terytorialnego
z jej jednostkami organizacyjnymi.

W 2002 i w 2003 roku Gmina prowadzi┼éa rozliczenia finansowe z dziewi─Öcioma  jednostkami organizacyjnymi. Wykaz tych jednostek stanowi za┼é─ůcznik nr VII/1 do protoko┼éu kontroli. Wed┼éug stanu na dzie┼ä 31 grudnia 2003 roku jednostki wymienione pod pozycjami 1-6, 8, 9 powy┼╝szego wykazu funkcjonowa┼éy jako jednostki bud┼╝etowe, a jednostka wymieniona pod pozycj─ů nr 7 jako samodzielny publiczny zak┼éad opieki zdrowotnej.

Gminnemu O┼Ťrodkowi Kultury w Dziadowej K┼éodzie (pozycja nr 8 wykazu) oraz Gminnej Bibliotece Publicznej im. Janiny ┼üadzi┼äskiej w Dziadowej K┼éodzie (pozycja nr 9 za┼é─ůczonego wykazu) uchwa┼éami: nr XIX/115/92 oraz XIX/116/92 z 22 grudnia 1992 roku  nadano statuty, w kt├│rych okre┼Ťlono, ┼╝e prowadz─ů one gospodark─Ö finansow─ů na zasadach ustalonych dla zak┼éad├│w bud┼╝etowych. W dniu 28 listopada 2003 roku Rada podj─Ö┼éa chwa┼éy nr XI/57/03 oraz XI/59/03 w sprawie likwidacji zak┼éadu bud┼╝etowego Gminnej Biblioteki Publicznej oraz likwidacji zak┼éadu bud┼╝etowego Gminnego O┼Ťrodka Kultury. W 2002 i w 2003 roku kierownicy tych jednostek nie przedk┼éadali sprawozda┼ä bud┼╝etowych Rb-30, tj. p├│┼érocznych/rocznych sprawozda┼ä z wykonania plan├│w finansowych zak┼éad├│w bud┼╝etowych, co by┼éo niezgodne z ┬ž 4 ust. 1 pkt 2 ppkt e rozporz─ůdzenia Ministra Finans├│w z 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo┼Ťci bud┼╝etowej (Dz. U. nr 24, poz. 279 ze zm.). W wyja┼Ťnieniu (pkt 2 za┼é─ůcznika nr VII/2 do protoko┼éu kontroli) W├│jt Gminy stwierdzi┼é, ┼╝e Gminna Biblioteka i Gminny O┼Ťrodek Kultury nie sporz─ůdza┼éy sprawozda┼ä Rb-30, poniewa┼╝ w tym okresie funkcjonowa┼éy jako jednostki bud┼╝etowe gminy (uchwa┼éa Rady nr XII/86/99 z 15 listopada 1999 roku). Ustosunkowuj─ůc si─Ö do powy┼╝szego wyja┼Ťnienia stwierdzi─ç nale┼╝y, ┼╝e powo┼éane wy┼╝ej uchwa┼éy Rady z 2003 roku likwiduj─ůce bibliotek─Ö i o┼Ťrodek jako zak┼éad bud┼╝etowy stanowi┼éy powt├│rzenie powo┼éanej uchwa┼éy 1999 roku.

W dniu 28 listopada 2003 roku Rada podj─Ö┼éa uchwa┼éy nr XI/58/03 oraz XI/60/03 w sprawie utworzenia jednostki bud┼╝etowej-Gminny O┼Ťrodek Kultury w Dziadowej K┼éodzie oraz utworzenia jednostki bud┼╝etowej - Gminnej Biblioteki Publicznej im. Janiny ┼üadzi┼äskiej w Dziadowej K┼éodzie. Powy┼╝sze by┼éo niezgodne z art. 9 ust. 1 oraz art. 14 ust. 1 ustawy z 25 pa┼║dziernika 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu dzia┼éalno┼Ťci kulturalnej (tekst jednolity Dz. U. 01 nr 13, poz. 123 ze zm.), z kt├│rych wynika, ┼╝e jednostki samorz─ůdu terytorialnego organizuj─ů dzia┼éalno┼Ť─ç kulturaln─ů, tworz─ůc samorz─ůdowe instytucje kultury, uzyskuj─ů one osobowo┼Ť─ç prawn─ů i mog─ů rozpocz─ů─ç dzia┼éalno┼Ť─ç z chwil─ů wpisu do rejestru prowadzonego przez organizatora. Z wyja┼Ťnienia z┼éo┼╝onego przez W├│jta Gminy (pkt 1 za┼é─ůcznika nr VII/2 do protoko┼éu kontroli) wynika, ┼╝e w projektach uchwa┼é nr XI/58/03 i XI/60/03 w sprawie utworzenia Gminnego O┼Ťrodka Kultury i Gminnej Biblioteki Publicznej im. Janiny ┼üadzi┼äskiej, b┼é─Ödnie zapisano, ┼╝e b─Öd─ů to jednostki organizacyjne, dzia┼éaj─ůce w formie jednostek bud┼╝etowych zamiast jako „samorz─ůdowe instytucje kultury”. Powy┼╝sze b┼é─Ödne zapisy zostan─ů sprostowane na najbli┼╝szej Sesji Rady Gminy, kt├│ra odb─Ödzie si─Ö w dniu 27 lutego 2004 roku. 

      

Jednostki bud┼╝etowe

Kontrola prawid┼éowo┼Ťci rozlicze┼ä z jednostkami bud┼╝etowymi wykaza┼éa, ┼╝e:

1.      Jednostkom bud┼╝etowym przekazywano informacje niezb─Ödne do opracowania projekt├│w ich plan├│w finansowych, stosownie do art. 125 ust. 1 powo┼éanej ustawy z 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tj. Dz. U. 03 nr 15, poz. 148 ze zm.).

2.      Jednostki wykazane pod pozycjami 2, 3, 5, 6 wykazu jednostek organizacyjnych przekaza┼éy projekt plan├│w finansowych po 22 grudnia roku poprzedzaj─ůcego rok bud┼╝etowy, co by┼éo niezgodne z ┬ž 2 ust. 4 rozporz─ůdzenia Ministra Finans├│w z 29 grudnia 2000 roku w sprawie szczeg├│┼éowych zasad gospodarki finansowej jednostek bud┼╝etowych, zak┼éad├│w bud┼╝etowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud┼╝etowych oraz szczeg├│┼éowych zasad i termin├│w rocznych rozlicze┼ä i wp┼éat do bud┼╝etu przez zak┼éady bud┼╝etowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek bud┼╝etowych.(Dz. U. nr 122, poz. 133), z kt├│rego wynika, ┼╝e projekty plan├│w finansowych zapewniaj─ůce zgodno┼Ť─ç kwot dochod├│w i wydatk├│w z projektem uchwa┼éy bud┼╝etowej, zatwierdzone przez kierownik├│w tych jednostek s─ů przekazane zarz─ůdowi jednostki w terminie 30 dni od dnia otrzymania informacji o kwotach dochod├│w i wydatk├│w bud┼╝etowych, nie p├│┼║niej jednak ni┼╝ do 22 grudnia roku poprzedzaj─ůcego rok bud┼╝etowy.

3.      Jednostkom bud┼╝etowym przekazano informacje o ostatecznych kwotach dochod├│w i wydatk├│w, o kt├│rych mowa w art. 126 ust. 1 pkt 2 powo┼éanej ustawy o finansach publicznych.

 

Środki specjalne

 Przy jednostkach organizacyjnych Gminy w kontrolowanym okresie funkcjonowa┼éy ┼Ťrodki specjalne powo┼éane nast─Öpuj─ůcymi uchwa┼éami:

1.      uchwa┼é─ů nr XXI/130/97 z 6 lipca 1997 roku w sprawie utworzenia w Zespole Szk├│┼é w Mi┼éowicach ┼Ťrodk├│w specjalnych,

2.      uchwa┼é─ů nr XXI/127/97 z 6 lipca 1997 roku w sprawie utworzenia w Szkole Podstawowej w Dziadowej K┼éodzie ┼Ťrodk├│w specjalnych jednostki bud┼╝etowej,

3.      uchwa┼é─ů nr IX/62/99 z 30 czerwca 1999 roku w sprawie utworzenia w Gimnazjum w Dziadowej K┼éodzie ┼Ťrodk├│w specjalnych jednostki bud┼╝etowej.

Z uchwa┼é powy┼╝szych wynika, ┼╝e przychody tych ┼Ťrodk├│w przeznaczane b─Öd─ů na wzbogacanie oferty edukacyjnej szk├│┼é oraz poszerzanie wachlarza us┼éug wychowawczych i opieku┼äczych.

Ponadto przy Gminnym O┼Ťrodku Kultury oraz przy Gminnej Bibliotece Publicznej w kontrolowanym okresie gromadzono ┼Ťrodki finansowe z tytu┼éu darowizn.

Dla ┼Ťrodk├│w pochodz─ůcych z darowizn plany finansowe sporz─ůdzili Kierownik Gminnej Biblioteki Publicznej oraz Gminnego O┼Ťrodka Kultury. Dla pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w specjalnych Zesp├│┼é Obs┼éugi Szk├│┼é przed┼éo┼╝y┼é zbiorczy plan finansowy w szczeg├│┼éowo┼Ťci: dzia┼é, rozdzia┼é, paragraf sporz─ůdzony na podstawie jednostkowych plan├│w finansowych poszczeg├│lnych ┼Ťrodk├│w specjalnych.

 

 

 

Wykaz za┼é─ůcznik├│w do protoko┼éu kontroli:

III/1 – Protok├│┼é kontroli kasy,

III/2 – Stan kont rozrachunkowych na 31 grudnia 2003 roku,

IV/1/1-wydruk z ewidencji ksi─Ögowej bud┼╝etowej dotycz─ůcy podatk├│w,

IV/1/2-kserokopie sprawozda┼ä Rb-27S dotycz─ůcych podatk├│w,

IV/1/3-wyja┼Ťnienie Skarbnik Gminy dotycz─ůce: sporz─ůdzania sprawozda┼ä Rb-PDP, wniosku o przyznanie cz─Ö┼Ťci subwencji rekompensuj─ůcej utracone dochody, sposobu ksi─Ögowania kwot wp┼éacanych na poczet zaleg┼éo┼Ťci podatkowych oraz rozlicze┼ä z inkasentami,

IV/1/4-wyja┼Ťnienie W├│jta Gminy dotycz─ůce: udzielania ulg inwestycyjnych, wydawania decyzji podatkowych oraz nakaz├│w p┼éatniczych, decyzji umarzaj─ůcych zaleg┼éo┼Ťci podatkowe, odraczaj─ůcych lub rozk┼éadaj─ůcych na raty termin zap┼éaty zobowi─ůzania podatkowego,

IV/1/5-kserokopie decyzji przyznaj─ůcych ulg─Ö inwestycyjn─ů, wniosku o przyznanie ulgi oraz kserokopia protoko┼éu odbioru inwestycji,

IV/1/6-wykaz skontrolowanych os├│b fizycznych b─Öd─ůcych podatnikami podatku od nieruchomo┼Ťci, podatku rolnego oraz podatku le┼Ťnego,

IV/1/7-zestawienie dotycz─ůce og├│lnej liczby podatnik├│w podatku rolnego, od nieruchomo┼Ťci, le┼Ťnego b─Öd─ůcych osobami fizycznymi

IV/1/8-zestawienie dotycz─ůce og├│lnej liczny podatnik├│w podatku od nieruchomo┼Ťci, rolnego, le┼Ťnego b─Öd─ůcych osobami prawnymi, a tak┼╝e os├│b fizycznych i prawnych b─Öd─ůcych podatnikami podatku od ┼Ťrodk├│w transportowych,

IV/1/9-wykaz skontrolowanych os├│b prawnych b─Öd─ůcych podatnikami podatku od nieruchomo┼Ťci,

IV/1/10-wykaz skontrolowanych os├│b prawnych b─Öd─ůcych podatnikami podatku rolnego,

IV/1/11-wykaz skontrolowanych os├│b prawnych b─Öd─ůcych podatnikami podatku le┼Ťnego,

IV/1/12-wykaz skontrolowanych os├│b fizycznych b─Öd─ůcych podatnikami podatku od ┼Ťrodk├│w transportowych,

IV/1/13- wyja┼Ťnienie dotycz─ůce weryfikacji deklaracji na podatek od ┼Ťrodk├│w transportowych,

IV/1/14-informacja o skontrolowanej osobie prawnej b─Öd─ůcej podatnikiem podatku od ┼Ťrodk├│w transportowych,

IV/1/15-wykaz skontrolowanych decyzji umarzaj─ůcych zaleg┼éo┼Ťci podatkowe, odraczaj─ůcych, rozk┼éadaj─ůcych na raty termin zap┼éaty zobowi─ůzania podatkowego,

IV/1/16-wyja┼Ťnienie dotycz─ůce czynno┼Ťci windykacyjnych,

IV/1/17-zestawienie dotycz─ůce og├│lnej liczby wydanych pozwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych,

IV/1/18-wyjasnienie Skarbnik Gminy dotycz─ůce weryfikowania wysoko┼Ťci op┼éat za korzystanie z pozwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych oraz rozrachunk├│w z osobami korzystaj─ůcymi z zezwole┼ä,

IV/1/19-wyja┼Ťnienie dotycz─ůce terminu wniesienia op┼éaty za korzystanie z zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych,

IV/1/20-wyja┼Ťnienie W├│jta Gminy dotycz─ůce wygaszania zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych oraz dokonywania wydatk├│w ze ┼Ťrodk├│w uzyskanych z op┼éat za korzystanie z zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych,

IV/1/21-kserokopia sprawozdania z wykorzystania ┼Ťrodk├│w uzyskanych z op┼éat za korzystanie z zezwole┼ä na sprzeda┼╝ napoj├│w alkoholowych,

IV/II/1 – Wykaz skontrolowanych pracownik├│w Urz─Ödu.

IV/II/2 – Wykaz skontrolowanych polece┼ä wyjazd├│w s┼éu┼╝bowych.

IV/II/3 – Kserokopia umowy dotacji nr 2/14.3/2002.

IV/II/4 – Kserokopia og┼éoszenia o przetargu.

IV/II/5 – Wyja┼Ťnienie Tadeusza Zi├│┼ékowskiego W├│jta Gminy w sprawie inwestycji pn. „Rozbudowa drogi transportu rolnego Dalborowice – Kolonia”,

IV/II/6 – Kserokopia protoko┼éu przekazania placu budowy, dziennika budowy, umowy o prowadzenie nadzoru inwestorskiego.

IV/II/7 - Kserokopia 5 strony Dziennika Budowy nr 303/2002.

IV/II/8 – Wyja┼Ťnienie inspektora Moskalika w sprawie Dziennika Budowy.

IV/II/9 – Kserokopia protoko┼éu z post─Öpowania przetargowego.

V/1-wykaz nieruchomo┼Ťci zbytych w okresie od 1 stycznia 2002 roku do 31 pa┼║dziernika 2002 roku,

V/2-wykaz nieruchomo┼Ťci zbytych w okresie od 1 listopada 2002 roku do 31 grudnia 2002 roku

V/3-wykaz nieruchomo┼Ťci zbytych w pierwszym p├│┼éroczu 2003 roku,

V/4-wykaz nieruchomo┼Ťci nabytych w kontrolowanym okresie,

V/5-uchwała Rady Gminy nr XII/82/99 z 15 listopada 1999 roku w sprawie zasad udzielania bonifikaty przy sprzedaży lokali mieszkalnych,

V/6-wyja┼Ťnienie W├│jta Gminy dotycz─ůce zasad udzielania bonifikaty przy sprzeda┼╝y lokali mieszkalnych oraz wyja┼Ťnienia r├│┼╝nic inwentaryzacyjnych,

V/7-wyja┼Ťninienie dotycz─ůce informowania nabywc├│w nieruchomo┼Ťci o miejscu i terminie zawarcia um├│w,

V/8-wyjasnienie Skarbnik Gminy dotycz─ůce ujmowania w ewidencji ksi─Ögowej zbycia oraz nabycia ┼Ťrodk├│w trwa┼éych, pozosta┼éych ┼Ťrodk├│w trwa┼éych oraz warto┼Ťci niematerialnych i prawnych,

V/9-informacja o og├│lnej liczbie zawartych um├│w najmu lokali mieszkalnych,

V/10-wykaz skontrolowanych um├│w najmu lokali mieszkalnych,

V/11-wykaz um├│w najmu lokali u┼╝ytkowych zawartych w kontrolowanym okresie,

V/12-wykaz um├│w dzier┼╝awy grunt├│w gminnych zawartych w kontrolowanym okresie,

VI/1-wyja┼Ťnienie W├│jta Gminy dotycz─ůce p┼éacenia za faktury dotycz─ůc o┼Ťwietlenia ulic, plac├│w i dr├│g,

VII/1-wykaz jednostek organizacyjnych Gminy,

VII/2-wyja┼Ťnienie W├│jta Gminy dotycz─ůc form organizacyjnych Gminnego O┼Ťrodka Kultury oraz Gminnej Biblioteki Publicznej.

 

 

 

W├│jt Gminy Tadeusz Zi├│┼ékowski zosta┼é poinformowany o przys┼éuguj─ůcemu z mocy rozporz─ůdzenia Prezesa Rady Ministr├│w z 14 stycznia 2000 roku w sprawie siedzib i zasi─Ögu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczeg├│┼éowej organizacji izb, liczby cz┼éonk├│w kolegium i trybu post─Öpowania (Dz. U. Nr 3, poz. 34), prawie zg┼éoszenia zastrze┼╝e┼ä, co do konkretnych fakt├│w utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie z┼éo┼╝enia pisemnych wyja┼Ťnie┼ä odno┼Ťnie okoliczno┼Ťci i przyczyn powstania nieprawid┼éowo┼Ťci opisanych w protokole kontroli (pkt 14 ppkt 9 za┼é─ůcznika nr 2 do rozporz─ůdzenia).

W├│jt o┼Ťwiadczy┼é, ┼╝e zastrze┼╝e┼ä nie zg┼éasza i wyja┼Ťnie┼ä sk┼éada─ç nie zamierza.

Protok├│┼é niniejszy sporz─ůdzono w 2 jednobrzmi─ůcych egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrze┼╝e┼ä. Jeden egzemplarz protoko┼éu wr─Öczono W├│jtowi Gminy.

 

 

Dziadowa Kłoda, 12 luty 2004 roku.

 
informacje udostępnił:Karol Szczyrk
data udost─Öpnienia: 2004-06-02 10:38:23
ostatnia modyfikacja: Karol Szczyrk 2008-04-23 09:14:04 »
drukuj wy┼Ťlij link  

Dokumenty do pobrania:
 27Protok├│┼é z kontroli RIO.rar
wszystkie dokumenty >>
 
 
. .
BIP - liczba wej┼Ť─ç: 202826